《客戶財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)務(wù)》

客戶財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)務(wù)
培訓(xùn)目標(biāo)：
參加本課培訓(xùn)人員應(yīng)掌握會(huì)計(jì)學(xué)原理、統(tǒng)計(jì)學(xué)原理和從事過(guò)信貸業(yè)務(wù)操作。通過(guò)本課程
學(xué)習(xí)和討論，能夠提高全面、系統(tǒng)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)銷客戶的專業(yè)
能力。本課程安排大量的實(shí)例分析，既突出了技術(shù)訓(xùn)練和情景模擬，又強(qiáng)調(diào)了實(shí)務(wù)操作
。
課程時(shí)間：6小時(shí)
課程大綱：
第一單元 財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)
（中間以課堂提問(wèn)及小組PK形式穿插，0.5小時(shí)）
1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)介
復(fù)式記賬法、報(bào)表構(gòu)成及附注、報(bào)表平衡關(guān)系（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）
2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析：企業(yè)健康狀況的體檢報(bào)告
1）銀行為何分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？
貸款/銀行業(yè)務(wù)合作
2）銀行分析怎樣的財(cái)務(wù)報(bào)表？
真實(shí)性
3）銀行如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表？
重點(diǎn)科目分析、比率分析、橫向分析（同業(yè)/行業(yè)平均水平）、縱向分析（歷史數(shù)據(jù)/三
年）
4）銀行如何看待財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果？
還款能力是重中之重。沒(méi)有絕對(duì)的好壞之分，只有是否適合、能否還款。

第二單元 財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)務(wù)
（中間以案例分析及小組PK形式穿插，4.5小時(shí)）
1. 資產(chǎn)負(fù)債表：最能體現(xiàn)企業(yè)規(guī)模/綜合素質(zhì)的報(bào)表
1) 總體審視
2) 重點(diǎn)科目分析：
應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并結(jié)合科目明細(xì)――貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)
期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)（有無(wú)土地產(chǎn)權(quán)涉及？）、短期借款、應(yīng)付賬
款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)
3) 比率分析：
資產(chǎn)利用效率分析（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率/存貨周轉(zhuǎn)率/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）
4) 疑點(diǎn)分析：
存貨：結(jié)合實(shí)地考察及科目單據(jù)調(diào)閱――實(shí)地考察原材料倉(cāng)、產(chǎn)成品庫(kù)，數(shù)量?jī)r(jià)值是否相
符？原材料品牌？產(chǎn)成品包裝及入庫(kù)時(shí)間？等等
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款：翻檢垃圾箱，有無(wú)重大可疑？
固定資產(chǎn)：與企業(yè)規(guī)模、廠房設(shè)備是否匹配？
未分配利潤(rùn)：數(shù)字真實(shí)性？與企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期是否匹配？未來(lái)會(huì)分紅嗎？
5)案例分析訓(xùn)練
2. 利潤(rùn)表：最能體現(xiàn)企業(yè)實(shí)力的報(bào)表
1) 總體審視：
主營(yíng)業(yè)務(wù)的突出性、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的主導(dǎo)性、整體經(jīng)營(yíng)的獲利性
2) 比率分析：
毛利率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、權(quán)益利潤(rùn)率
3） 重點(diǎn)科目分析：
什么是毛利？什么是凈利？
4) 疑點(diǎn)分析：
結(jié)合企業(yè)所在行業(yè)分析盈利能力及費(fèi)用合理性
5) 案例分析訓(xùn)練
3. 現(xiàn)金流量表：最能體現(xiàn)企業(yè)本質(zhì)的報(bào)表
1) 重點(diǎn)科目分析：
什么是健康的現(xiàn)金流量表？企業(yè)自我造血功能
2) 現(xiàn)金流量質(zhì)量分析：
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量分析、投資現(xiàn)金流量分析、籌資現(xiàn)金流量分析
3) 疑點(diǎn)分析：
現(xiàn)金流變化與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否匹配？
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的相關(guān)科目是否對(duì)應(yīng)？
4) 案例分析訓(xùn)練
4. 短期償債能力分析
流動(dòng)比/速動(dòng)比/現(xiàn)金比分析
5. 長(zhǎng)期償債能力分析
資產(chǎn)負(fù)債率/產(chǎn)權(quán)比率/長(zhǎng)期資本負(fù)債率/利息保障倍數(shù)
6. 財(cái)務(wù)報(bào)表附注分析
重點(diǎn)科目明細(xì)、合理性；審計(jì)報(bào)告：無(wú)保留意見(jiàn)

第三單元 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與銀行業(yè)務(wù)
（以實(shí)戰(zhàn)演習(xí)及小組PK形式穿插，1小時(shí)）
1. 如何根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析確定銀行合作方案？
1) 雙贏―對(duì)企業(yè)：加快發(fā)展、降低成本、改善財(cái)務(wù)；
2) 對(duì)銀行：賺取利潤(rùn)、擴(kuò)大合作、長(zhǎng)期往來(lái)
2. 小組PK＋實(shí)戰(zhàn)測(cè)試

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