財務(wù)報表分析與舞弊識別

財務(wù)報表分析與舞弊識別
課程背景：
如何通過對企業(yè)財務(wù)報表的閱讀與分析，評價客戶的資產(chǎn)質(zhì)量與業(yè)務(wù)管理水平，如何分析客戶真正的盈利能力與現(xiàn)金流量的健康狀況，對于銀行對公經(jīng)理而言非常重要，因為該環(huán)節(jié)是把控信貸風(fēng)險的關(guān)鍵。通過有效的財務(wù)報表分析與舞弊識別，可以讓銀行規(guī)避不良客戶，同時找到真正具有含金量的優(yōu)質(zhì)客戶。企業(yè)常見的財務(wù)造假手段有哪些？如何有效進(jìn)行識別？該課程將通過大量的案例為您一一呈現(xiàn)企業(yè)造假的種種手法以及識別方法，讓您練就“火眼金星”，打造銀行信貸風(fēng)險防火墻。
培訓(xùn)收益：
培訓(xùn)講師通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)科學(xué)的報表閱讀與財務(wù)分析系統(tǒng)，通過財務(wù)造假手段的介紹與識別方法的分享，讓學(xué)員找到屬于銀行的VIP客戶，從而提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提升銀行盈利能力。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點：
一、透徹掌握三大財務(wù)報表，讀懂財務(wù)報告，辨別不良客戶與優(yōu)質(zhì)客戶
二、掌握常見的財務(wù)分析方法，全面評估客戶資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營質(zhì)態(tài)
三、了解財務(wù)造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕客戶虛假財務(wù)信息的干擾
四、掌握審計程序與常用審計方法，提升學(xué)員對于客戶財務(wù)信息質(zhì)量的甄別能力
課程大綱：
資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析
一、從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運(yùn)作
1）資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯結(jié)構(gòu)及其原理
2）資產(chǎn)與負(fù)債流動性的涵義及其對信貸業(yè)務(wù)管理的重要性
二、資產(chǎn)負(fù)債表閱讀與分析應(yīng)該重點關(guān)注的項目
1）貨幣資金的變化及其變化原因與趨勢分析
2）銷售過程中形成的債權(quán)資產(chǎn)規(guī)模與債權(quán)結(jié)構(gòu)的變化分析
3）其他應(yīng)收款過度增長可能存在的貓膩與風(fēng)險
4）預(yù)付賬款異常增加的原因及其風(fēng)險分析
5）存貨異常增加的原因及其風(fēng)險分析
6）金融性資產(chǎn)規(guī)模的變化及其對企業(yè)盈利能力與現(xiàn)金流量的影響
7）固定資產(chǎn)投資情結(jié)的危害性及其影響分析
8）無形資產(chǎn)變化分析
9）關(guān)注客戶主要流動負(fù)債的變化及其變化趨勢
10）關(guān)注客戶主要長期負(fù)債的變化及其變化趨勢
11）關(guān)注客戶實收資本（股本）規(guī)模以及資本公積的變化
12）關(guān)注客戶留存收益的變化及其背后變化的原因
案例分析與討論：重要性一直被嚴(yán)重低估的資產(chǎn)負(fù)債表該如何進(jìn)行閱讀與分析
利潤表的閱讀與分析
一、利潤表閱讀與分析應(yīng)該重點關(guān)注的項目
1）關(guān)注營業(yè)收入的變化及其變化原因與趨勢
2）關(guān)注營業(yè)成本的變化及其變化原因與趨勢
3）關(guān)注稅金及附加的變化，評估其稅務(wù)風(fēng)險的高低
4）關(guān)注管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用以及財務(wù)費(fèi)用的變化及其變化原因與趨勢
5）關(guān)注營業(yè)外收入以及營業(yè)外支出的變化及其變化原因
6）關(guān)注主要資產(chǎn)管理的水平及其產(chǎn)生的損益情況
7）關(guān)注所得稅費(fèi)用的變化情況及其變化原因
8）關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額以及凈利潤的變化情況及其變化原因
案例分析與討論：將資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表結(jié)合在一起分析問題將會使您事半功倍
現(xiàn)金流量表的閱讀與分析
一、現(xiàn)金流量表閱讀與分析應(yīng)該重點關(guān)注的項目
1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
5）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變化
二、現(xiàn)金流量表分析
1）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 2）產(chǎn)業(yè)鏈地位分析
財務(wù)分析
一、財務(wù)分析的常見誤區(qū)與常用方法
1）財務(wù)分析的兩大誤區(qū) 2）財務(wù)分析的兩大缺陷
3）財務(wù)分析的常用方法
二、被高估的財務(wù)比率分析
1）反映企業(yè)盈利能力的比率 2）反映企業(yè)償債能力的比率
3）反映企業(yè)負(fù)債能力的比率 4）反映企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率的比率
三、杜邦綜合分析
1）杜邦分析模型 2）案例分享與關(guān)鍵績效驅(qū)動因素
案例分析與討論：借助財務(wù)分析方法，有效甄別客戶信貸風(fēng)險的高與低，并有效指導(dǎo)貸后的客戶信貸風(fēng)險管控
財務(wù)報告舞弊與審計實務(wù)
一、財務(wù)報告舞弊
（一）粉飾類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績 2）粉飾財務(wù)狀況
（二）粉飾的常用手段
1）資產(chǎn)重組 2）關(guān)聯(lián)交易
3）資產(chǎn)評估 4）會計政策、會計估計以及人為調(diào)整
（三）粉飾報表導(dǎo)致的結(jié)果
1）資產(chǎn)造假 2）銷售造假
3）成本造假 4）稅收造假
（四）報表粉飾的識別技巧
1）不良資產(chǎn)剔除法 2）關(guān)聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法 4）現(xiàn)金流量分析法
案例分析與討論：如何通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)的解讀與分析，發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)的異常
二、借助審計技術(shù)與審計方法，提升客戶信貸風(fēng)險管控能力
1）符合性測試與實質(zhì)性測試 2）常用審計技巧與主要審計方法介紹
案例分析與討論：在現(xiàn)場評估階段，審計程序與審計方法如何幫助銀行對公經(jīng)理發(fā)現(xiàn)客戶的潛在風(fēng)險

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