《銀行客戶經(jīng)理視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》（2天）

《銀行客戶經(jīng)理視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》課程大綱
【課程背景】
本課程是針對銀行客戶經(jīng)理等管理人員而設(shè)，是站在銀行客戶管理的視角解讀、分析和識別財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析不能孤立地看一張財(cái)務(wù)報(bào)表，不僅要結(jié)合企業(yè)的三張報(bào)表，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)所在的行業(yè)（如：科技與互聯(lián)網(wǎng)等）特點(diǎn)來分析企業(yè)的報(bào)表，判斷企業(yè)的經(jīng)營情況，評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。不要從資產(chǎn)負(fù)債表中判斷企業(yè)是否有存款，而應(yīng)當(dāng)看現(xiàn)金流量表。不要簡單地去拉存款，而應(yīng)當(dāng)考慮去制造存款。通過合理地使用銀行產(chǎn)品，可以有效地美化企業(yè)報(bào)表。例如：保理、融資租賃、保兌倉等產(chǎn)品。專業(yè)用銀行審貸的角度來分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，甄別企業(yè)是否存在風(fēng)險(xiǎn)，并能尋找銀行產(chǎn)品的營銷機(jī)會。本課程結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對財(cái)務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個(gè)比較全面的認(rèn)識，達(dá)到能俯瞰財(cái)務(wù)報(bào)表，能快速抓住重點(diǎn)，并聚焦難點(diǎn)。本課程采用教練式培訓(xùn)，提供最真實(shí)的案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)中體會財(cái)務(wù)分析的真諦，揭示會計(jì)操作的手法及識別方法，激發(fā)客戶經(jīng)理奮斗精神和創(chuàng)造價(jià)值的活力，從而進(jìn)一步做好客戶深度營銷與債權(quán)管理。課程會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目結(jié)合起來進(jìn)行解讀分析，全面提升商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的財(cái)務(wù)系統(tǒng)分析能力。
【課程模塊】
【1】財(cái)務(wù)報(bào)表框架知識
1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)理論：財(cái)務(wù)會計(jì)的基本概念
2、財(cái)務(wù)會計(jì)起源以及財(cái)務(wù)會計(jì)在企業(yè)中的作用
3、必須掌握的財(cái)務(wù)基本知識框架
4、新會計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表的變化：2018最新財(cái)務(wù)報(bào)表
5、經(jīng)典研究與財(cái)務(wù)報(bào)表分析
6、市場基礎(chǔ)研究與財(cái)務(wù)報(bào)表分析
7、實(shí)證會計(jì)研究與財(cái)務(wù)報(bào)表分析
8、使用者如何正確使用財(cái)務(wù)報(bào)表
9、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)線：戰(zhàn)略線、經(jīng)營計(jì)劃線、預(yù)算線、績效線（企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)報(bào)表）
【2】閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵點(diǎn)
1、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的最簡易閱讀方法：理解企業(yè)的三大報(bào)表
2、會計(jì)報(bào)表的構(gòu)成、如何閱讀資產(chǎn)負(fù)債表：從經(jīng)營的視角看財(cái)務(wù)報(bào)表
3、資產(chǎn)負(fù)債表、報(bào)表的平衡原理：資產(chǎn)負(fù)債表 “三看三注意”
4、如何從報(bào)表中找到有用的營銷信息：從資產(chǎn)負(fù)債表解讀企業(yè)的過去和未來
5、宏觀了解公司運(yùn)作、各項(xiàng)經(jīng)營活動在報(bào)表上如何反映
6、如何閱讀利潤表：利潤表 “五看”
7、利潤是如何形成的
8、利潤表各項(xiàng)成本內(nèi)容分解：從利潤表解讀企業(yè)的競爭力
9、稅收對利潤及現(xiàn)金的影響
10、報(bào)表中的重要項(xiàng)目及對公司財(cái)務(wù)狀況的影響
11、現(xiàn)金流量表的閱讀和分析：從現(xiàn)金流量表解讀利潤的真實(shí)性
12、會計(jì)報(bào)表之間的關(guān)系：三大報(bào)表之間的邏輯，現(xiàn)金流量表 “三看二預(yù)測”
13、不同的經(jīng)營決策和理念決定不同的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與經(jīng)營管控
14、銀行客戶經(jīng)理如何快速分析企業(yè)的價(jià)值：不同行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn)分析
15、大財(cái)務(wù)系統(tǒng)-數(shù)據(jù)線：讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表看透企業(yè)經(jīng)營，從財(cái)務(wù)報(bào)表看戰(zhàn)略；從財(cái)務(wù)報(bào)表看競爭力；從財(cái)務(wù)報(bào)表看效益及質(zhì)量；從財(cái)務(wù)報(bào)表看風(fēng)險(xiǎn)；從財(cái)務(wù)報(bào)表看前景
【3】財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量識別
1、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的動機(jī)分析
2、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的類型
3、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的手法
4、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和粉飾的識別
5、XXX綜合案例分析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)價(jià)值管理— 企業(yè)財(cái)務(wù)績效的分析、評價(jià)與管理
6、上市公司會計(jì)信息質(zhì)量面臨的挑戰(zhàn)與思考
7、衍生金融工具與收益平滑游戲
8、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素有效性分析：XX上市公司虛假會計(jì)報(bào)表識別技術(shù)
9、企業(yè)上市對財(cái)務(wù)報(bào)表的要求、典型的上市公司操縱利潤的手段：
10、案件分析：互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)XXX公司報(bào)表粉飾與審閱（如何判斷企業(yè)報(bào)表中存在著的虛假成份）
【４】銀行客戶經(jīng)理的財(cái)務(wù)報(bào)表分析與應(yīng)用
１、資產(chǎn)分析：
⑴資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
⑵資產(chǎn)分析的難點(diǎn)熱點(diǎn)問題
⑶資產(chǎn)分析的誤區(qū)與“洗大澡”的信號發(fā)送
⑷負(fù)債與股東權(quán)益分析
⑸負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量
⑹負(fù)債分析的難點(diǎn)熱點(diǎn)問題
⑺所有者權(quán)益的確認(rèn)與計(jì)量
⑻所有者權(quán)益分析中的難點(diǎn)熱點(diǎn)問題
⑼如何從貨幣資金發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
⑽如何從應(yīng)收款發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
⑾如何發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款和其他交易性金融資產(chǎn)的營銷機(jī)會
⑿如何從存貨發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
⒀如何從長期投資中發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
⒁如何從固定資產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
⒂如何從短期借款和長期借款中找到營銷機(jī)會
⒃如何從應(yīng)付票據(jù)發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
⒄如何從應(yīng)付賬款中發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
⒅如何從預(yù)收賬款發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
⒆如何閱讀實(shí)收資本
⒇如何從表外負(fù)債發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)會
2、收入分析
⑴收入操縱陷阱
⑵收入操縱的識別
⑶成本和費(fèi)用分析
⑷成本和費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量
⑸成本和費(fèi)用分析的難點(diǎn)熱點(diǎn)問題
3、現(xiàn)金流量分析
⑴現(xiàn)金流量表的解讀
⑵現(xiàn)金流量分析的相關(guān)理論
⑶現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)彈性評價(jià)中的運(yùn)用
⑷現(xiàn)金流量與盈利質(zhì)量的關(guān)系
4、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析運(yùn)用
⑴戰(zhàn)略分析、會計(jì)分析：如何判斷企業(yè)的綜合競爭力等
⑵財(cái)務(wù)分析、前景分析：為什么要關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)交易等
⑶案例：追求差異化戰(zhàn)略的A 公司VS追求低成本戰(zhàn)略的B公司
⑷信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析
⑸信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架
⑹資信評級
⑺管理決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析
⑻收購兼并中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析
⑼風(fēng)險(xiǎn)管理中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析
⑽業(yè)績評價(jià)中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析
5、財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)綜合分析：綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)信息透視公司運(yùn)作水平，五大類指標(biāo)集成分析（盈利能力、債償能力、運(yùn)營能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流量）；財(cái)務(wù)杜邦分析法應(yīng)用；戰(zhàn)略投資決策與財(cái)務(wù)報(bào)表分析
6、基于銀行貸款的企業(yè)報(bào)表財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
7、企業(yè)生命的財(cái)務(wù)報(bào)表分析：三大會計(jì)報(bào)表分析的具體運(yùn)用（含商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析）
8、XXX價(jià)值分析的一般框架：經(jīng)濟(jì)活動—財(cái)務(wù)報(bào)表—財(cái)務(wù)指標(biāo)—分析評價(jià)—經(jīng)營決策
9、銀行通過企業(yè)報(bào)表營銷示范案例分析：XXX科技類公司、XXX互聯(lián)網(wǎng)公司
【5】銀行信貸人員的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與應(yīng)用
1、財(cái)務(wù)分析在銀行信貸中的運(yùn)用
⑴結(jié)合銀行經(jīng)營的特點(diǎn)一起分析
⑵了解信貸對銀行的重要性
⑶信貸業(yè)務(wù)中的還款來源問題
⑷還款來源和財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系
⑸分析存貨時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：存貨是否帳實(shí)相符、存貨的賬面價(jià)值與實(shí)際市值；
關(guān)于存貨的計(jì)價(jià)方法及流轉(zhuǎn)速度、經(jīng)常被操縱的存貨成本
⑹如何快速地看損益表：毛利率分析、凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)收益率
2、銀行信貸人員在信貸工作中面臨的問題
⑴如何將財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動有機(jī)對接
⑵如何識別虛假會計(jì)報(bào)表并還原出真實(shí)的會計(jì)報(bào)表
⑶如何科學(xué)評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績
3、信貸經(jīng)理必須掌握的基本財(cái)務(wù)分析能力
⑴將企業(yè)經(jīng)營模式、經(jīng)濟(jì)活動與財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來分析
⑵通過財(cái)務(wù)報(bào)表之間的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
⑶俯瞰財(cái)務(wù)報(bào)表的方法
⑷結(jié)構(gòu)分析方法、趨勢分析方法與行業(yè)分析方法等
⑸財(cái)務(wù)指標(biāo)系統(tǒng)分析方法
4、用財(cái)務(wù)報(bào)表來支持信貸決策
⑴從營運(yùn)資本分析中發(fā)現(xiàn)企業(yè)所處的環(huán)境
⑵從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)未來的趨勢
⑶從財(cái)務(wù)報(bào)表批注上獲取有價(jià)值的決策信息
⑷財(cái)務(wù)報(bào)表分析的新視角：會計(jì)數(shù)據(jù)只是企業(yè)實(shí)施其經(jīng)營戰(zhàn)略的“財(cái)務(wù)表現(xiàn)”，忽略對企業(yè)所處環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略的分析，報(bào)表分析只能是一種重形式、輕實(shí)質(zhì)的“數(shù)字游戲”。

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