《非財務(wù)人員財務(wù)管理基礎(chǔ)知識》1天

《非財務(wù)人員財務(wù)管理基礎(chǔ)知識》

課程簡介：本課程共分為兩個板塊：
1、管理人員如何讀懂財務(wù)報表：講解三張財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)；三張報表之間的勾稽關(guān)
系；管理人員重點關(guān)注三張報表中哪些重點項目；財務(wù)會計基礎(chǔ)知識及報表編制流程；
“營改增”“所得稅”及其他稅收；企業(yè)稅收在報表中如何體現(xiàn)。
2、管理人員如何分析報表：講解報表分析流程、分析方法及報表分析報告的撰寫方
法；分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，摸清企業(yè)家底；分析應(yīng)收賬款回款速度，存貨變現(xiàn)速度等資產(chǎn)
周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)；分析企業(yè)負債結(jié)構(gòu)，企業(yè)短期及長期償債能力；分析企業(yè)銷售情況，主
營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、投資收益及營業(yè)外收支等形成情況，企業(yè)的盈
利能力分析；分析營業(yè)收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量、凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流程的匹配
程度，分析盈利質(zhì)量；結(jié)合非財務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)發(fā)展能力；沙盤案例講解報表分析報告
結(jié)構(gòu)、撰寫方法、各財務(wù)指標(biāo)計算分析方法等。
通過上述如何看報表、如何分析報表的講解，使管理人員能夠利用三張報表的分析撰
寫報表分析報告，通過指標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險，為企業(yè)決策提供依
據(jù)。
培訓(xùn)對象：企業(yè)非財務(wù)管理人員
培訓(xùn)時間：1天
培訓(xùn)內(nèi)容：
第一講 如何讀懂報表
從報表編報時間及概念導(dǎo)入課程
一、資產(chǎn)負債表解讀
資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)
1、企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成：
貨幣資金、銷售客戶欠款（應(yīng)收）、存貨、固定資產(chǎn)（在建工程）、無形資產(chǎn)、長期股
權(quán)投資。
2、企業(yè)資產(chǎn)的來源（負債+所有者權(quán)益）：
股東投入（實收資本）、銀行及其他單位借入（負債）、資本公積（天上掉的餡餅）、
經(jīng)營過程利潤形成（盈余公積、未分配利潤）
3、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力
各項資產(chǎn)如何變現(xiàn)、存貨和應(yīng)收的變現(xiàn)風(fēng)險
營業(yè)收入、營業(yè)成本、各項費用的的形成
利潤分配
利潤表和資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系
現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表、利潤表的勾稽關(guān)系
8、應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目的形成；往來款和企業(yè)主營業(yè)務(wù)的關(guān)系；應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收
款有什么區(qū)別
9、企業(yè)存貨包括哪些，報表中如何列示
10、資本公積從何而來
11、盈余公積和未分配利潤和企業(yè)利潤的關(guān)系
12、資產(chǎn)負債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法
二、利潤表解讀
1、利潤表結(jié)構(gòu)：收入-支出=凈利潤
2、收入項目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益
3、四項收入的區(qū)別
4、支出項目：成本與費用
5、成本三要素：料、工、費
6、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用
7、成本費用的構(gòu)成
8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收，在報表中如何反映
9、營改增及如何在報表中反映
10、利潤表本月數(shù)、本年累計數(shù)列示方法
三、現(xiàn)金流量表解讀
1、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
2、“現(xiàn)金”的范圍
3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和投資、籌資活動現(xiàn)金流量的區(qū)別
4、現(xiàn)金流量表分析重點關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
5、解讀現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的勾稽關(guān)系
四、財務(wù)報表案例
報表編制流程（案例）
三張報表的勾稽關(guān)系分析

第二講 如何分析報表（沙盤案例及報告撰寫）
一、資產(chǎn)負債表分析（摸清家底）
1、主要分析償債能力：有多少資產(chǎn)用于償債、有多少債要還、有多少資產(chǎn)不能償債、能
償債的資產(chǎn)是否都能變現(xiàn)還債
2、資產(chǎn)變現(xiàn)盈利的三種方式
3、資產(chǎn)變現(xiàn)與存貨及應(yīng)收的關(guān)系
4、資產(chǎn)分析圍繞資產(chǎn)質(zhì)量展開
5、貨幣資金：對比分析
應(yīng)收款項分析：應(yīng)收款項變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）
應(yīng)收款項結(jié)構(gòu)分析
賬齡分析
7、存貨：變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）
購貨付款分析
銷售回款分析
流動資金貸款需求量分析
分析應(yīng)收及存貨周轉(zhuǎn)率
8、負債分析：負債結(jié)構(gòu)分析

短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量
比率

長期償債能力：資產(chǎn)負債率（商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債率）、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益
乘數(shù)
9、所有者權(quán)益分析：實收資本（企業(yè)實力）
資本公積（意外橫財）
盈余公積、未分配利潤（企業(yè)積累能力）
二、利潤表分析（每年創(chuàng)利能力）
1、利潤額分析（絕對數(shù)分析）：
利潤形成分析
利潤質(zhì)量分析：凈利潤來自主營業(yè)務(wù)收入占比
凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金徑流量匹配程度分析
2、利潤率分析：銷售利潤率
資產(chǎn)利潤率
權(quán)益凈利率分析方法（杜邦分析法）
三、現(xiàn)金流量表分析（利潤質(zhì)量分析）
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與銷售收入的對應(yīng)分析
2、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的對應(yīng)分析
3、投資及籌資活動現(xiàn)金流量分析
四、報表分析沙盤演練案例及報表分析報告的撰寫
1、企業(yè)概況
2、企業(yè)經(jīng)營情況分析
3、財務(wù)報表項目分析
4、報表結(jié)構(gòu)分析
5、比率分析
6、企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢及分析、存在風(fēng)險及成因、轉(zhuǎn)移化解風(fēng)險措施分析

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