疫情及稅改背景下的集團(tuán)公司稅收籌劃

疫情及稅改背景下集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃

（講師：謝麗）

課程背景：
2019年1月9日，李克強(qiáng)總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)
的普惠性減稅措施，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。2019年全國兩會(huì)再次提
出降低增值稅相關(guān)行業(yè)的稅率，最快將于2019年4月1日落地執(zhí)行，這是規(guī)?？涨?、也是
極為罕見的減稅降費(fèi)舉措。
在減稅降費(fèi)的大背景下，合理節(jié)稅不僅對(duì)納稅人有利，對(duì)國家也是有利的。納稅人有
了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會(huì)采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對(duì)國家
是有利的。企業(yè)要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的
這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？
所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？特別是針對(duì)集團(tuán)化的企業(yè)
，我們要如何結(jié)合集團(tuán)的業(yè)務(wù)特性、商業(yè)模式、頂層設(shè)計(jì)來提前籌劃集團(tuán)的整體稅負(fù)，
使其在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下達(dá)到成本最低。針對(duì)我們的企業(yè)家、管理人員和財(cái)務(wù)人員，大
家是否了解：
1、我們的行業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？我們的企業(yè)是否有稅收籌劃的空間？是否可以
通過稅收籌劃來降低企業(yè)稅收成本？
2、稅收籌劃有哪些方法？
3、如何開展稅收籌劃？
4、集團(tuán)內(nèi)如何才能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低，是否存在籌劃空間？
5、如何建立集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系？



課程收益：
▲結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析在減稅降費(fèi)背景下，企業(yè)如何順應(yīng)趨勢
，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
▲改變對(duì)納稅籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)知，更新升級(jí)學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的
指引；
▲全面掌握稅收籌劃設(shè)計(jì)流程及稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控方法
▲全面掌握10大稅收籌劃技術(shù)
▲全面掌握企業(yè)10大環(huán)節(jié)的稅收籌劃項(xiàng)目和稅收籌劃方案設(shè)計(jì)
▲全面掌握集團(tuán)化公司稅收籌劃方法
▲了解如何通過集團(tuán)的頂層設(shè)計(jì)和內(nèi)部定價(jià)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)稅負(fù)降低
▲幫助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：董事會(huì)監(jiān)事會(huì)成員、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、
會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等
課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要
求全員積極參與。

課程大綱
導(dǎo)引：稅務(wù)籌劃重要性案例展示
第一講：稅制改革背景及未來趨勢與稅收籌劃
一、近年來稅收政策改革概述
1. 改革關(guān)鍵詞
2. 兩會(huì)后最新稅收政策動(dòng)態(tài)
3. 下一步稅收政策改革研判
4. 企業(yè)應(yīng)對(duì)之策
熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應(yīng)對(duì)并把握稅收政策改革背后的趨勢？
二、如何理解稅收籌劃
1. 概念與特點(diǎn)
1）稅收籌劃的定義
2）稅收籌劃的三大目標(biāo)
3）稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區(qū)別
2. 原則
1）綜合性原則
2）經(jīng)濟(jì)性原則
3）合法性原則
4）事前籌劃原則
3. 基本步驟和設(shè)計(jì)流程
4. 風(fēng)險(xiǎn)因素

第二講：稅務(wù)籌劃的十大技巧
一、納稅人身份的納稅籌劃
1. 納稅人不同類型的選擇
2. 不同納稅人之間的轉(zhuǎn)
3. 避免成為法定納稅人
案例解析
二、稅基籌劃
1.控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間
（1）稅基推遲實(shí)現(xiàn)
（2）稅基均衡實(shí)現(xiàn)
（3）稅基提前實(shí)現(xiàn)
2. 分解稅基
通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式
稅基最小化
合法降低稅基總額
案例解析
三、稅率籌劃
1. 比例稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
累進(jìn)稅率籌劃法
防止稅率攀升：注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對(duì)稅負(fù)的影響。
案例解析
四、稅收優(yōu)惠籌劃
1. 稅收優(yōu)惠
特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。
稅收優(yōu)惠的形式
（1）免稅（2）減稅（3）免征額
（4）起征點(diǎn)（5）退稅
（6）優(yōu)惠稅率（7）稅收抵免
3. 創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策
案例解析
五、會(huì)計(jì)政策籌劃
1. 分?jǐn)偦I劃法
2. 會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法
案例解析
六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃
1. 稅負(fù)前轉(zhuǎn)籌劃法
稅負(fù)后轉(zhuǎn)籌劃法
案例解析
七、遞延納稅籌劃
案例解析
八、規(guī)避平臺(tái)籌劃
1. 稅基臨界點(diǎn)籌劃
2. 優(yōu)惠臨界點(diǎn)
案例解析
九、資產(chǎn)重組籌劃
1. 合并與分立
案例解析
十、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換籌劃
案例解析
第三講：企業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
企業(yè)投資和設(shè)立環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)薪酬環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)利潤環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
企業(yè)整體業(yè)務(wù)的稅收籌劃
整體目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
第四講：企業(yè)主要稅種的稅收籌劃
一、增值稅的稅收籌劃
1. 增值稅的主要稅率和計(jì)稅依據(jù)
2. 增值稅的主要稅收優(yōu)惠政策
增值稅的主要稅收籌劃手段
1）一般納稅人和小規(guī)模主體的選擇和轉(zhuǎn)換
2）增值稅的不同業(yè)務(wù)的稅率籌劃（包括出口零稅率、兼營不同稅率）
3）增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的稅務(wù)籌劃
案例解析
企業(yè)所得稅的稅收籌劃
1. 企業(yè)所得稅的主要稅率和計(jì)稅依據(jù)
2. 企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策
3. 企業(yè)所得稅的主要稅收籌劃手段
1）納稅人身份的稅收籌劃
? 居民企業(yè)與非居民企業(yè)
? 子公司與分公司
? 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)
? 私營企業(yè)與個(gè)體工商戶
2）計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃
? 計(jì)稅依據(jù)的法律界定：境內(nèi)收入、境外收入、允許扣除項(xiàng)目
? 收入確認(rèn)時(shí)間的籌劃（業(yè)務(wù)模式及合同的提前規(guī)劃）
? 扣除項(xiàng)目的籌劃
? 虧損彌補(bǔ)的籌劃
3）稅率的籌劃
? 稅率的法律界定：25%、20%、15%
? 小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)20%
? 高新技術(shù)企業(yè)15%（重點(diǎn)）
? 享受低稅率政策
? 預(yù)提所得稅籌劃
? 利用聯(lián)營企業(yè)稅率不同進(jìn)行籌劃
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃
? 農(nóng)林牧漁減免稅優(yōu)惠政策
? 加計(jì)扣除優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）
? 創(chuàng)業(yè)投資額抵扣政策
? 減計(jì)收入優(yōu)惠政策
? 稅額抵免政策
? 選擇不同的投資地區(qū)
? 選擇不同的投資方向
5）合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃
? 企業(yè)并購的稅收籌劃
? 企業(yè)分立的稅收籌劃
? 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃
? 整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃
案例解析
第五講：集團(tuán)公司的稅務(wù)稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)控制
一、企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和稅務(wù)籌劃的目標(biāo)
1. 企業(yè)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)
2. 企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)
1）稅收負(fù)擔(dān)最小化和稅后利潤最大化（考慮整體成本）
2）資金成本最優(yōu)化和納稅成本最低化
3）恰當(dāng)合理的履行納稅義務(wù)，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)
3. 企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的具體方法
1）制定合理的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，平衡集團(tuán)各納稅企業(yè)之間的稅負(fù)

2）縮小企業(yè)集團(tuán)的納稅稅基，使集團(tuán)整體適用較低的稅率
3）合理歸屬集團(tuán)企業(yè)或集團(tuán)所得的年度，整體延期集團(tuán)納稅期限
4） 綜合利用稅收優(yōu)惠政策和稅法相關(guān)規(guī)定
4. 企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的主要策略
1）集團(tuán)的整體頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)，結(jié)合整個(gè)行業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，采用多種稅收籌劃方
式，進(jìn)行整體稅收籌劃布局
2）設(shè)立核心控股公司和財(cái)務(wù)中心進(jìn)行籌劃
3）合理布局集團(tuán)下各主體的業(yè)務(wù)板塊，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、減免優(yōu)惠等
案例解析



課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

謝麗老師的其它課程