新形勢下所得稅匯算清繳差異調(diào)整與困境突破

  培訓講師：劉海軍

講師背景：
劉海軍注冊稅務師、會計師財稅辦公論壇創(chuàng)始人企業(yè)涉稅風險管理專家“國家金稅”工程項目參與者多年國稅工作經(jīng)驗曾擔任央企上市公司稅務顧問多年；服務過中國兵器-北方化工集團、四川煙草涼山公司、中國電信、新華文軒等大中型企業(yè)，在商業(yè)、IT、金融、醫(yī)藥 詳細>>

劉海軍
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新形勢下所得稅匯算清繳差異調(diào)整與困境突破詳細內(nèi)容

新形勢下所得稅匯算清繳差異調(diào)整與困境突破

新形勢下所得稅匯算清繳差異調(diào)整與困境突破
【課程背景】
匯算清繳對企業(yè)所得稅納稅人來說是一項不可避免的法定義務。所得稅匯算清繳，說到底就是對企業(yè)全年有所得稅應納稅額進行一次全面的檢查、計算和確認，并按照稅法規(guī)定，全面、真實、如期地履行申報與稅款繳納義務。雖然只是應納稅額的檢查、計算和確認，但差錯卻總是難免。因此正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳是第一步，最好的方法就是了解其特點，分析企業(yè)所得稅匯算清繳的概念，并結(jié)合《企業(yè)企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定以及最新政策解讀，掌握2019年匯算清繳填報要點，提前做好風險防范、稅務稽查應對措施、有效防范涉稅風險。
【?課程收益】
千里之行?正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳
秉要執(zhí)本?掌握匯算清繳原則和基本方法
【適合對象】
01、財務主管、稅務主管 02、 財務會計、稅務會計 03、財務專員、稅務專員
【課程大綱】
?第一章 2019企業(yè)所得稅新政解讀及實務應用
正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳
——正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳
——納稅申報表的計算邏輯
——納稅申報表的組成介紹
——如何做好年度匯算清繳
——填報之前企業(yè)的準備工作
所得稅最新稅收優(yōu)惠政策解析
——財政部、稅務總局發(fā)布《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》——財稅〔2019〕13號解讀
——國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告——國家稅務總局公告2018年第23號解讀
——《所得稅優(yōu)惠政策事項管理辦法》新舊差異對比；
——國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告——國家稅務總局公告2018年第28號解讀?
——國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告——國家稅務總局公告2018年第58號解讀
——國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告——國家稅務總局公告2018年第46號解讀
第二章 所得稅匯算清繳差異調(diào)整與困境突破
（一）收入類具體項目的差異調(diào)整與困境突破
2019年收入差異分析（會計、流轉(zhuǎn)稅、所得稅）；
不征稅財政性資金收入會計處理與納稅調(diào)整；
所得稅視同銷售項目的會計處理與納稅調(diào)整；
所得稅商業(yè)折扣的會計處理與納稅調(diào)整；
利息收入、租金收入差異分析與會計處理；
利息、租金、特許權使用費未按權責發(fā)生制度確認納稅調(diào)整；
其他應收款抽逃資金有怎樣的稅務風險？
（二）扣除類具體項目差異調(diào)整與困境突破
2019年扣除類項目差異分析
工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；
國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告——國家稅務總局公告2015年第34號；
合理的工資薪金稅前扣除具體標準；
工資薪金差異處理與納稅調(diào)整思路
職工福利費標準和范圍及扣除要求；
職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除要求
關于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構貸款利息的列支）
關于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支）
不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題；
免稅收入對應的支出扣除問題；
業(yè)務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求；
傭金、手續(xù)費、培訓費用的扣除標準；
辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準；
跨年度費用、預提費用等項目的審查及調(diào)整。
（三）、資產(chǎn)類具體項目差異調(diào)整與困境突破
2019年資產(chǎn)類項目差異分析；
固定資產(chǎn)稅務概念與會計概念差異分析；
固定資產(chǎn)資本化與費用化的自由裁量權解析；
資產(chǎn)加速折舊理解與運用及案例分析；
改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
投資撤回或減少投資的稅務處理問題；
企業(yè)裝修費、開辦費的稅會差異分析；
最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與解析；
第三章 所得稅匯算清稅務檢查風險與困境突破
（一）2019年所得稅匯算清繳及自查重點
企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項
2019稅務稽查指標對所得稅影響
年度匯算清繳結(jié)果稅務審核重點
所得稅預繳技術運用及風險控制
所得稅納稅義務發(fā)生必要條件
所得稅視同銷售匯算與處理
（1）無償贈送視同銷售稅務處理
（2）隨貨贈送視同銷售稅務處理
（3）視同銷售業(yè)務納稅調(diào)整事項
充分掌握限制費用對稅負影響
（二）全面金三下稅務操作原則及困境突破
稅務操作應注意的六大原則；
稅務稽查危機公關六大技巧；
建立常備防御機制抵抗風險；

 

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