最新年度匯算清繳實(shí)操秘籍與稽查風(fēng)險(xiǎn)防控

最新年度匯算清繳實(shí)操秘籍與稽查風(fēng)險(xiǎn)防控
【課程背景】
隨著數(shù)電和金四的運(yùn)行， 確認(rèn)式申報(bào)、智慧稽查、新電局、新電服接連登上了財(cái)稅舞臺(tái)。
這使得被譽(yù)為“稅種之王”的企業(yè)所得稅格外引人關(guān)注，因?yàn)槠髽I(yè)匯算清繳基本覆蓋其他所有稅費(fèi)的“清繳”， 其A類年表的確認(rèn)、申報(bào)、溝通，極具難度，要求財(cái)務(wù)人員適應(yīng)精細(xì)化稅務(wù)管理的要求 ，并提前布局、在合規(guī)處理、納稅規(guī)劃、有效反饋等各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域精準(zhǔn)陳述申報(bào)差異理由，調(diào)整申報(bào)不符數(shù)據(jù)，且對不予調(diào)整的稅費(fèi)提供有效反饋 ，以妥善處理稅局的“一戶式精準(zhǔn)防控”，避免將申報(bào)差異調(diào)整演化成一場稅務(wù)稽查的被動(dòng)局面 。
本課程將針對最新匯算清繳實(shí)務(wù)，以“預(yù)警式”實(shí)操難點(diǎn)、重點(diǎn)為導(dǎo)向，以“說理式”匯算清繳實(shí)務(wù)為填報(bào)案例，為財(cái)稅人員深度解析匯算清繳表的規(guī)范處理、稅企差異的有效溝通、以及優(yōu)惠實(shí)操的安全落地。

【課程收益】
知己知彼---梳理申報(bào)新政、掌握溝通重點(diǎn)，落實(shí)籌劃；
精準(zhǔn)處理---解決“稅稅差異、稅會(huì)差異、稅保差異、稅費(fèi)差異”難點(diǎn)；
以案說法---實(shí)操差異的調(diào)整，舉一反三，掌握與稅局高效溝通要點(diǎn)；
釜底抽薪---熟悉稅務(wù)稽查重點(diǎn)，掌握稅務(wù)稽查化解精髓。

【課程大綱】
模塊一 企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表主要實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及預(yù)繳風(fēng)險(xiǎn)化解
一、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表主要實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理
（一） 年度納稅申報(bào)表發(fā)生的最新政策變化
1、“必填表”發(fā)生的最新變化
（1）什么是零申報(bào)，零申報(bào)誤區(qū)引發(fā)哪些稅收危機(jī)？
（2）信息表是如何暴露企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的？
2、“及字表”發(fā)生的最新變化
（1）“及字表”中稅款差異的處理誤區(qū)
（2）“及字表”中業(yè)務(wù)涵蓋的處理誤區(qū)
3、“難填表”發(fā)生的最新變化
（1）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠系列報(bào)表的填報(bào)與新變化
（2）合伙企業(yè)分紅相關(guān)行次的填報(bào)與新變化
二、匯算清繳原理及主要工作流程、工作底稿設(shè)計(jì)以及填制
（一）匯算清繳原理及主要工作流程
（二）匯算清繳工作底稿設(shè)計(jì)以及填制
（三）重要匯算清繳時(shí)間節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
三、年度預(yù)繳申報(bào)表發(fā)生的最新變化及匯繳銜接
（一）年度預(yù)繳申報(bào)表發(fā)生的最新變化
1、預(yù)提費(fèi)用、跨年票據(jù)存在的問題，如何在匯算清繳時(shí)解決
2、哪些稅收優(yōu)惠政策預(yù)繳時(shí)就能用，哪些匯繳才能用
3、稅前扣除憑證缺失自查技巧及補(bǔ)救技巧
（二）預(yù)繳風(fēng)險(xiǎn)化解途徑及匯繳銜接
1、預(yù)繳不足，是否補(bǔ)稅和加滯？有無罰款？
2、預(yù)繳過頭，提出退稅，哪種情形會(huì)引來稽查？
模塊二 所得稅匯算清繳主要實(shí)操及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、收入類項(xiàng)目申報(bào)表填報(bào)及匯繳關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)解除攻略
（一）新收入、新租賃、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異處理案例
1、新收入準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異處理及填報(bào)案例
2、新租賃準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異處理及填報(bào)案例
3、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異處理及填報(bào)案例
（二）“視同銷售+捐贈(zèng)”下的多交稅風(fēng)險(xiǎn)及填報(bào)規(guī)避實(shí)操
（三）收入相關(guān)項(xiàng)目申報(bào)表與財(cái)報(bào)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及解除
（四）免稅收入、不征稅收入的申報(bào)表填報(bào)案例
二、扣除類項(xiàng)目《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)技巧及稅會(huì)差異調(diào)整
（一）不按權(quán)責(zé)發(fā)生制A105020表填報(bào)案例：
1、“誰”不按權(quán)責(zé)發(fā)生制
2、 租金、利息填報(bào)案例
3、 票據(jù)、臺(tái)賬的實(shí)操處理
（二）人工費(fèi)A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)案例
1、合理的工資、薪金支出據(jù)實(shí)扣除的稽查案例
2、跨年工資薪金的“虧稅”與“節(jié)稅”填報(bào)對比
3、福利性工資的“虧稅”與“節(jié)稅”填報(bào)對比
4、年終獎(jiǎng)、股權(quán)激勵(lì)、辭退的填報(bào)處理
5、工會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、集體福利、個(gè)人福利等填報(bào)處理
6、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退體人員的費(fèi)用的發(fā)票問題
7、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金和其他保險(xiǎn)費(fèi)扣除及籌劃填報(bào)
8、個(gè)人報(bào)銷引發(fā)的增值稅、個(gè)稅、所得稅聯(lián)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及解除案例填報(bào)
（三）固定資產(chǎn)優(yōu)惠及A105080表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)技巧
1、最新加速折舊政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及補(bǔ)救措施
2、新購置設(shè)備一次性稅前扣除新政要點(diǎn)及應(yīng)用案例
3、固定資產(chǎn)加速折舊疊加研發(fā)加計(jì)扣除填報(bào)案例
4、A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)案例
（四）資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理及A105090表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)案例
1、投資損失的稅務(wù)處理
2、壞賬損失的稅務(wù)處理
3、存貨、固定資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
4、A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)案例
（五）關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間發(fā)生的利息支出稅前扣除
1、永續(xù)債、統(tǒng)借統(tǒng)、資金池稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
2、結(jié)構(gòu)性存款、貸款利息、借款利息稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
（六）《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105070填報(bào)案例
1、公益性捐贈(zèng)疊加視同銷售的填報(bào)案例
2、無償贈(zèng)送贈(zèng)疊加視同銷售的填報(bào)案例
模塊三 稽查重點(diǎn)行業(yè)匯繳疑難問題實(shí)操避雷及解決方略
一、房地產(chǎn)行業(yè)匯繳疑難問題實(shí)操及解決方略
1、企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算、申報(bào)及填列規(guī)則深度解析
2、企業(yè)所得稅匯繳計(jì)算、申報(bào)及填列規(guī)則深度解析
3、同一年度存在完工、未完工銷售收入申報(bào)案例
4、重要申報(bào)表的填報(bào)案例及隱藏風(fēng)險(xiǎn)解析
5、稅前扣除憑證實(shí)務(wù)問題處理
二、建安行業(yè)匯繳疑難問題實(shí)操及解決方略
1、被掛靠方開具的發(fā)票，是否屬于虛開行為？有無刑法風(fēng)險(xiǎn)？
2、增值稅、土增稅、企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)收入、契稅、城土稅、房產(chǎn)稅關(guān)聯(lián)爭議如何化解？
3、原始憑證分割單的正確使用
4、拆遷費(fèi)、遮光費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)的證據(jù)鏈處理
5、以房抵債，債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理
三、高新行業(yè)匯繳疑難問題實(shí)操及解決方略
（一）高新技術(shù)企業(yè)匯繳的指標(biāo)及“摘帽”預(yù)警反饋案例
（二）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除A107012表填報(bào)案例
1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除最新政策及填報(bào)案例
2、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)表填寫誤區(qū)
3、研發(fā)費(fèi)用備查資料準(zhǔn)備四、電商行業(yè)個(gè)所稅、企所稅雙匯繳稽查風(fēng)險(xiǎn)解除
（一）高凈值人士個(gè)人所得稅匯繳稽查風(fēng)險(xiǎn)解除
（二）合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)解除
模塊四 所得稅匯繳疑難問題實(shí)操及解決方略
一、新公司法下資本的涉稅：“認(rèn)繳制”改成“五年實(shí)繳制”的申報(bào)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)
1、 “新公司+老公司”五年實(shí)繳規(guī)則解析與申報(bào)實(shí)務(wù)運(yùn)用
2、減資行為個(gè)所得稅和企業(yè)所得稅實(shí)案解析與申報(bào)實(shí)務(wù)運(yùn)用
3、債轉(zhuǎn)股的公司法規(guī)則與申報(bào)實(shí)務(wù)運(yùn)用
4、非貨幣資產(chǎn)出資公司法與申報(bào)實(shí)務(wù)運(yùn)用
5、不公允增資行為法稅協(xié)同與申報(bào)實(shí)務(wù)運(yùn)用
6、抽逃出資行為公司法與稅法協(xié)同風(fēng)控
7、不公允分紅行為公司法與稅法的協(xié)同風(fēng)控
8、“先分后投”差異及免稅報(bào)表填報(bào)案例
9、企業(yè)合并特殊重組報(bào)表實(shí)操
二、虧損申報(bào)表A106000表，實(shí)操及籌劃落地
1、高新企業(yè)10年補(bǔ)虧填報(bào)案例實(shí)操
2、債務(wù)重組及特殊重組報(bào)表實(shí)操
3、股權(quán)虧損及實(shí)操及籌劃落地
三、高風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)惠類申報(bào)案例解析
（一）環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水政策規(guī)定及申報(bào)案例
（二）稅收優(yōu)惠疊申報(bào)誤區(qū)及稅務(wù)反饋溝通
四、跨地區(qū)經(jīng)營總分支機(jī)構(gòu)申報(bào)案例
1、分支機(jī)構(gòu)，分公司在匯算清繳時(shí)候的申報(bào)責(zé)任。
2、跨地區(qū)經(jīng)營總分支機(jī)構(gòu)匯算清繳基本規(guī)范申報(bào)案例
模塊五 年末跨期票據(jù)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)化解策略
1、跨年度稅前扣除憑證有哪些類型？
2、2023年賬套里驚現(xiàn)2024年票據(jù)，如何與稅局解釋“跨期穿越”？
3、哪個(gè)行業(yè)、哪些業(yè)務(wù)可以無票預(yù)估入賬？
4、跨期票據(jù)里程碑：5個(gè)月、5年、60天暗藏哪些機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)？
5、以自然人開具的1%低稅負(fù)發(fā)票抵扣本企業(yè)25%稅率的企業(yè)所得稅，會(huì)被稽查嗎？
6、年審發(fā)現(xiàn)全電發(fā)票有誤、需要沖紅，如何正確處理？
7、年末跨期票據(jù)“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”規(guī)避實(shí)操
8、原始憑證分割單的使用風(fēng)險(xiǎn)和誤區(qū)是什么？如何化解？
9、數(shù)電發(fā)票、電子發(fā)票、區(qū)塊鏈發(fā)票的原始憑證如何歸檔？
模塊六 匯繳稽查案例分析及稅企溝通技巧
一、申報(bào)表自糾“避坑”指南
1、不用填、不要緊，沒少交稅就行
2、表格都是優(yōu)惠的，填哪個(gè)都一樣
3、 暫時(shí)性差異早晚要轉(zhuǎn)回，所以不填了
4、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則太不接地氣，按稅法做賬準(zhǔn)沒錯(cuò)兒
5、當(dāng)稅局老師說“但凡你拿出點(diǎn)東西，我就讓你過”，怎么理解？
二、歷史遺留問題的有效反饋案例
1、“其他應(yīng)付款”無法支付的三個(gè)解決方案
2、留存收益過大的四大解決途徑
3、“認(rèn)繳制”轉(zhuǎn)為“五年實(shí)繳制”，減資交20%個(gè)稅？
4、簡易注銷埋隱患，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控有哪些策略？
5、企業(yè)稅務(wù)數(shù)字賬戶被自然人票夾關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)防控策略
6、空殼分子公司的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控策略7、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)底層邏輯重塑，避免成為稅局稽查專寵
三、“數(shù)電發(fā)票+入賬標(biāo)識(shí)+提前預(yù)判”確認(rèn)式申報(bào)的稅務(wù)反饋書寫作案例
1、確認(rèn)式申報(bào)下“入賬標(biāo)識(shí)”的重要實(shí)操
2、“說理式”溝通實(shí)操技巧----您需要的“法言法語”有哪些？
3、被預(yù)警的涉稅風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)了稅，就萬事大吉了嗎？如何善后？
4、發(fā)現(xiàn)稅多交了，還能申請退稅嗎？
現(xiàn)場答疑

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