《新稅制下企業(yè)納稅籌劃 》

新稅制下企業(yè)納稅籌劃

課程背景：
納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先精心謀劃和
安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款，盡可能起到降低稅負或延期
納稅的目的，為企業(yè)取得稅收利益，有助于企業(yè)長期效益的提高，且具有合法性、預先
性、綜合性的特點。
“凡事預則立，不預則廢”，因此在經濟業(yè)務發(fā)生之前，就應事先把握會涉及到哪些稅
種？目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標進行籌劃。
但在實務操作中，企業(yè)的財會人才大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無法享受到
最新的稅收優(yōu)惠政策，以至使企業(yè)在無意識中多交了很多稅。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。首先梳理目前企業(yè)普遍可享受的國家稅
收優(yōu)惠政策，然后針對企業(yè)所得稅、增值稅、房產稅、個人所得稅等主要稅種給出常見
業(yè)務相應的籌劃方案，并在籌劃過程中涉及到的會計核算給出明確的建議，同時針對稅
會差異進行詳細講解；為規(guī)避日常會計處理及籌劃過程中的財稅風險，針對社會保險、
工資薪酬等主要風險點進行詳見講解，可操作性強。以達到既享受國家的優(yōu)惠政策，又
規(guī)避財稅風險的目的。同時使企業(yè)的財務人員真正成為對企業(yè)有價值人，為企業(yè)創(chuàng)造更
大價值。

課程收益：
● 掌握與企業(yè)經營密切相關的稅收新政；
● 掌握常見的稅收籌劃方法；
● 掌握規(guī)避會計核算及納稅籌劃過程中財稅風險的措施；

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：財務部經理、財務主管、其他財務人員；總經理、各部門經理及骨干員工鼓
勵參加以樹立納稅籌劃理念，在簽訂經濟合同等事項中規(guī)避納稅風險
課程方式：數據分析、案例研討、講師點評

課程大綱
第一講 財稅新政
一、固定資產相關優(yōu)惠政策
1. 擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍
關注點：固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域
2.
新購進的設備、器具允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除的相關規(guī)
定
關注點：單位價值500萬以下的規(guī)定，不包括不動產；超過500萬的可執(zhí)行加速折舊
總結：截至到目前，針對固定資產的優(yōu)惠政策都有哪些？
思考：雙倍余額遞減法、年數總和法的計算過程？由此產生的稅會差異處理
二、企業(yè)扶貧捐贈
1. 企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除政策
1）時間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1-2018.12.31
2）“目標脫貧地區(qū)”指哪些？
3）企業(yè)2019年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？
4）企業(yè)在2019年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？
5）企業(yè)進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據方面應注意什么？
6）2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據實扣除政策？
注意點：扶貧捐贈所得稅優(yōu)惠政策的實務操作
2. 企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅政策
1）時間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1.-2018.12.31
2）直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，也可免征增值稅（與所得稅據實扣除的
不同點）
3）在2015.1.1-2018.12.31期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？
三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策
1.
小型微利企業(yè)的標準：資產總額、從業(yè)人數、年度應納稅所得額指標的具體計算方法
2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規(guī)定
3. 時間：自2019.1.1.-2021.12.31
4.
企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現不符合小型微利企業(yè)條件
的怎么辦？
四、延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限政策
關注點：尚未彌補完的虧損，均準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為10年
五、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減15%政策
1. 時間：2019.10.1至2021.12.31
2. 按照當期可抵扣進項稅額加計15%，如何計算？
思考：生活性服務業(yè)具體包括哪些行業(yè)？
3. 多元化經營的企業(yè)及設立時間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格？
六、城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳檎?br /> 關注點：六稅一費具體指哪些稅費？
七、擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的規(guī)定
關注點：自2019年3月1日起施行
思考：此公告對小規(guī)模納稅人的利好有哪些？
八、提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的優(yōu)惠政策
1. 研發(fā)費用加計扣除的具體內容
2.
不適用加計扣除的行業(yè)有哪些？對于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計扣除的標準？

案例講解：多元化企業(yè)判斷是否符合加計扣除標準的方法

第二講：納稅籌劃/合理避稅
導入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義
案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認識日常業(yè)務中納稅籌劃的作用及掌握籌劃
方法
一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負及納稅義務發(fā)生時點
1. 還在簽定實物折扣的銷售合同嗎？
2. 現金折扣銷售，在合同簽訂時如何進行籌劃才能少納增值稅？
3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃
思考：稅法所規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間是？
4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
5. 小規(guī)模納稅人納稅籌劃
互動：進行給定案例的籌劃
6. 稅率不同，更要簽對合同
思考：簽“維護合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？
7. 巧選供貨商類型降低稅負
思考：應如何選擇你的合作伙伴？
二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃
1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃
2. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃
3. 研發(fā)費用加計扣除的納稅籌劃
互動：研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策在實施過程中要求嚴格，企業(yè)如何才能享受到這一
優(yōu)惠政策？
1）結合匯算清繳，明確實務處理注意事項
2）會計核算要求
3）科目設置實踐操作建議
4）享受研發(fā)費用加計扣除所需備查資料
4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃？一年節(jié)稅近90%
互動：進行給定案例的籌劃
5. 企業(yè)擴大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？
典型案例：分析不同分支機構設置對企業(yè)的影響
6. 業(yè)務招待費的規(guī)范處理及籌劃
思考：企業(yè)發(fā)生的“餐費”增計入業(yè)務招待費嗎？日常應如何操作？
7. 沒有發(fā)票，取得收據可稅前扣除的規(guī)定
注意點：關鍵項目收據上需列明
三、房產稅的納稅籌劃
1. 租房合同與倉儲保管合同的選擇
2. 租房合同如何簽，能降低稅負？
四、個人所得稅的納稅籌劃
1. 充分利用個人所得稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃（如捐贈等）
2. 贍養(yǎng)老人附加扣除，在兄弟姐妹誰的名下扣除會降低家族稅負？
3. 教育子女附加扣除，在夫妻誰的名下扣除會降低家庭稅負？
4. 年終獎如何籌劃才能降低個人所得稅的稅負？
5. 計算“平衡點”，提供躲避“年終獎雷區(qū)”的指導性數據
6. 利用納稅人身份轉換進行納稅籌劃
7. 充分利用企業(yè)年金，降低個人所得稅稅負

第三講：財稅風險規(guī)避
一、社保風險規(guī)避
關注點：社保六大風險
二、工資薪金風險規(guī)避
關注點：工資薪金六大風險
三、三項經費
1. 職工教育經費的列支范圍
2. 軟件、集成電路企業(yè)、動漫企業(yè)的職工教育經費的相關規(guī)定
思考：如何進行日常核算，使其明確劃分培訓費？
四、廣告費和業(yè)務宣傳費支出
關注點：當年銷售（營業(yè)）收入30%內允許扣除的三大行業(yè)
五、公益性捐贈支出
關注點：享受此優(yōu)惠政重策時，需注意的五個要點
六、資產損失與資產減值損失的處理
1. 資產損失相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?br /> 2. 資產減值損失，未經核定不得稅前扣除
七、發(fā)票備注欄需填列的情形
案例：發(fā)票上漏填幾個字差點損失近百萬
課程結束

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