稅務風險管控及稅務籌劃（廣州，7月23-24日）
 
【培訓日期】2021年7月23-24日
【培訓地點】廣州
【培訓對象】企業(yè)總經理、副總經理、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業(yè)管理者

【課程背景】
近年來，大數(shù)據(jù)、云計算作為風險分析工具被正式運用到稅收管理工作中。各級稅務機關在畫像思維的實踐、運用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務機構成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風險管理局、稅收經濟分析部門、大企業(yè)稅收服務與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢互補的稅收數(shù)據(jù)應用處理聯(lián)動機制，可以對稅收數(shù)據(jù)進行“鏈條式”加工處理。
2020年伊始，一場全所未有的新冠肺炎疫情肆虐華夏大地，在黨中央領導下，開展了疫情防控的人民戰(zhàn)爭、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)。5月22日在第十三屆全國人民代表大會第三次會議上李克強總理提出將加大減稅降費力度，今年繼續(xù)執(zhí)行下調增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費率等制度，新增減稅降費約5000億元。前期出臺六月前到期的減稅降費政策執(zhí)行期限全部延長到今年年底。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預計全年為企業(yè)新增減負超過2.5萬億元。
受全球疫情沖擊，世界經濟嚴重衰退，企業(yè)經營環(huán)境惡化，經營風險不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實減輕企業(yè)負擔就變得尤為重要！合理節(jié)稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負，這對國家是有利的。企業(yè)要開展稅務籌劃，納稅人就必須在經濟業(yè)務發(fā)生之前，準確把握從事的這項業(yè)務都有哪些業(yè)務過程和業(yè)務環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

【培訓收益】
■本課程將結合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)面臨的各項涉稅風險，幫助企業(yè)管理者、財務人員全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風險。
■改變對納稅籌劃的錯誤認知，升級學員有關稅務籌劃的理念，提供從思路到方法的指引。
■幫助學員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風險，并了解合理的節(jié)稅策略安排。
■掌握稅務機關對納稅人異常指標的計算規(guī)則，指導財務人員掌握應對稅務稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃思路。

【課程大綱】
第一講：企業(yè)最新稅收政策研判
一、企業(yè)最新稅收政策解讀
1.征管新動態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)
2.兩會后最新稅收政策解讀
3.下一步稅收政策改革研判
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)
二、如何理解稅務籌劃
1.概念與特點
2.基本技術
3.基本步驟
4.風險因素
第二講：增值稅稅務風險防范與節(jié)稅籌劃
一、與納稅人資格、起征點有關的稅務風險
1. 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對比分析
風險防范：不得抵扣進項稅的特殊情況
節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測算判斷&綜合因素判斷
2.個人和個體戶的起征點
風險防范：及時進行稅務登記
3.小規(guī)模納稅人的起征點
風險防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點免稅政策
節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調節(jié)銷售額
4.一般納稅人的起征點
風險防范：不享受起征點免稅政策，進項稅額要有效管控
三、銷項稅額處理方面的稅務風險
1.納稅義務發(fā)生時間確定有誤
案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅
風險防范：納稅義務發(fā)生時間不準面臨的稅務風險
2.視同銷售處理不當
3.價外費用處理不當
4.兼營與混合銷售處理不當
5.未確保銷售收入完全性
1）企業(yè)常見應計收入而未計導致少繳增值稅的10種情形
四、進項稅額處理方面的稅務風險
1.抵扣憑證有哪些？有什么要求
2.進項抵扣方面的最新政策梳理
五、發(fā)票使用管理方面的稅務風險
1.應開發(fā)票而未開發(fā)票的稅務風險與應對
2.錯開發(fā)票的稅務風險與應對
3.丟失發(fā)票的稅務風險與應對
六、簽訂合同方面的稅務風險
案例分析：與簽訂合同有關的9種涉稅風險解讀及規(guī)避建議
第三講：企業(yè)所得稅稅務風險防范與節(jié)稅籌劃             
一、企業(yè)納稅主體選擇策略
1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略
1）設立時：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)納稅對比
2）擴張時：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
2.風險防范與節(jié)稅策略
風險防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？
二、所得稅優(yōu)惠政策的運用
1.運用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃
風險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進稅率
節(jié)稅策略：合理調控稅前利潤以達到最佳節(jié)稅效果
2.運用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進行納稅籌劃
工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點比對分析
3.運用國家高新技術進行納稅籌劃
課后思考：高新技術企業(yè)是否應該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、應納稅所得額的納稅籌劃
1.準予在計算應納稅所得額時扣除的內容
2.扣除原則和范圍
1）稅前扣除遵循的原則
2）準予稅前扣除的范圍
風險防范：稅前扣除應注意的“三大紀律”
3.扣除項目及標準
1）稅前扣除項目及標準總結
工具演示：2019年度企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準匯編表
4.扣除憑證新規(guī)
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關系
3）稅前扣除憑證與相關資料的關系
4）稅前扣除憑證的種類
風險防范：權威解讀開票項目與經營范圍的關系
風險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
5）取得稅前扣除憑證的時間要求
6）不得稅前扣除的憑證
熱點問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據(jù)扣除
熱點問題：企業(yè)因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點問題：丟失增值稅發(fā)票如何進行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為扣除憑證？
第四講：個人所得稅稅務風險防范與節(jié)稅籌劃       
一、人人必知的個人所得稅知識
1.分類與綜合相結合的個人所得稅制概述
2.專項附加扣除，如何扣除？如何列支？
3.為什么要進行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示
二、綜合所得預扣預繳與匯算清繳
1.綜合所得預扣預繳計算
2.綜合所得年度匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳的基本原理
2）綜合所得匯算清繳的基本步驟
3）綜合所得匯算清繳計算與申報
實操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計算實操
實操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報表填報實操
三、個人所得稅合法節(jié)稅安排策略
1.充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
■差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
■福利費、救濟金等如何享受稅收優(yōu)惠
■何種情況的安家費可以享受個人所得稅優(yōu)惠
■通訊費、交通補貼的個人所得稅優(yōu)惠處理
■各類慈善捐贈的個人所得稅優(yōu)惠處理
■商業(yè)健康保險個人所得稅政策及相關個稅籌劃
風險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風險把控及應對策略
新政解讀：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）
2.“末班車”--年終獎的安排策略
1）政策解讀
法規(guī)鏈接：【財稅〔2018〕164號】關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知
2）年終獎計算實例
3）年終獎節(jié)稅關鍵點
節(jié)稅策略：合理把握臨界點，避免發(fā)得多反而拿得少
3.尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅
案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析
案例分析：某網紅經紀平臺節(jié)稅模型設計分析
4.利用年金遞延納稅進行納稅籌劃
5.不同收入形式轉換進行納稅籌劃
6.納稅人身份轉換進行納稅籌劃
7.明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式
第五講：企業(yè)涉稅危機應對之道
一、查前：防患于未然
1.查誰？2.誰查？3.查什么？4.怎么罰？
風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1.企業(yè)無過錯的情況下如何應對？
1）行政復議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？
案例分析：一封信改變廈門地稅一項“不合理”的政策
2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風險的情況如何應對？
案例分析：廈門某影視服務工作室誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：廈門某高新技術企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長一智
1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風險
案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
■課程要點總結
■現(xiàn)場答疑解惑

【講師介紹】
   劉建平老師，浪潮產業(yè)學院客座教授
福建省財稅信息協(xié)會會員
稅務局涉稅專業(yè)服務志愿團成員
中國企業(yè)財務管理協(xié)會會計專業(yè)委員會特聘專家
曾任：廈門昭文教育科技有限公司丨財務總監(jiān)
曾任：福建廣博源貿易有限公司丨財務總監(jiān)
曾任：際華集團武漢依翎針織（上市央企）丨財務主管
曾任：百威英博財務共享中心（世界500強）丨OTC專員
廈門大學/廈門華廈學院/漳州理工職業(yè)學院丨外邀財稅講師
北京大成（廈門）律師事務所/譽頒會展集團/緯爾科技/聯(lián)絡易科技/亞信聯(lián)合等特聘財務顧問
擅長領域：企業(yè)各類財稅問題處理、稅收籌劃與風險應對、稅務稽查應對技巧、企業(yè)成本管控、財務管理與分析

劉建平老師財稅科班出身，從事財稅實踐十余年，在企業(yè)財務核算與分析、稅收籌劃與風險應對、成本管控、投融資策略等方面積累了豐富的實戰(zhàn)及培訓經驗。每年為各類企業(yè)制定財稅風險防控體系及專項節(jié)稅服務，指導解決企業(yè)各類財稅問題，提高企業(yè)管理者和經營者的財稅理念，累計服務企業(yè)超過1000家，涉及金額超10億元。
劉建平老師，財稅實戰(zhàn)培訓8年，受邀為廈門大學、廈門華廈學院、漳州理工職業(yè)學院、亞信金融、鑄遠科技、和稷工業(yè)、譽頒集團、人人樂超市、興業(yè)銀行等多家企業(yè)進行財稅培訓，受到一致好評。年均授課超過100場，累計受訓學員超過10萬人次。

【費用及報名】
1、費用：培訓費2800元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。

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