總經理的財務管理課

  培訓講師：孫莉莉

講師背景：
孫莉莉老師首都經濟貿易大學國際金融碩士ICMA國際注冊管理會計師中國注冊稅務師、會計師高級財稅顧問，高級稅務信息化管理師中信出版社邀約財經類作家，著有?2019個稅新政實操手冊?商業(yè)銀行內控管理及風控框架，企業(yè)股權融資上市籌劃全方案解析及籌 詳細>>

孫莉莉
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總經理的財務管理課詳細內容

總經理的財務管理課

《總經理的財務管理》
STEP1
現代財務的基本功能及管理功能
1、計劃作用：
1、基本功能?三張會計報表
2、管理功能
財務管理：資金管理、資產管理、成本管理、風險管理、籌資管理、投資管理、股利分配管理、市值管理等項內容
內控管理
3、管理功能
STEP2
財務在企業(yè)中的作用
1、計劃作用：
（1）對未來的財務指標做出估計和判斷，制訂財務計劃。
（2）主要包括：銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測等。?
2、控制作用：
財務控制是保證企業(yè)財務活動符合既定目標，?取得最佳經濟效益的一種方法。
（1）控制財務收支
通過資金計劃體系等方法平衡收支
（2）控制財務計劃的實施
通過預算等手段，實施各項財務計劃
（3）風險控制
包括資金風險、存貨風險、壞賬風險、稅務風險、投資風險……
3、監(jiān)督作用：
財務監(jiān)督是運用通過管理報表體系對企業(yè)的生產經營活動進行的分析、判斷、建議和整改。?
第二大塊：基礎財務管理概念?
一、財務管理的目標
（1）利潤最大化
（2）每股收益最大化
（3）企業(yè)價值最大化?
二、會計的六大要素
資產、負債、權益、利潤、收入、費用?
三、會計六大要素與會計等式?
（1）資產、負債、所有者權益
?資產= 負債+所有者權益?
（2）收入、費用、利潤
1、賣東西得來的錢——收入
2、買東西所花的錢——費用
3、賺得的收益——利潤
STEP3
如何閱讀和分析“三張表”
一、三張報表
?
二、秒殺資產負債表名詞
1、錢放在保險箱、銀行賬戶里，就是貨幣資金
2、錢買了物料，就是存貨（原材料、在制品、產成品）
3、錢在客戶那里還沒有收回，就是應收賬款
4、錢買了設備、廠房，就是固定資產、在建工程
5、錢購買專利技術、土地使用權，就是無形資產
三、資產負債表關注點：償債能力、資產質量
1、關注資產負債率：舉債過度否；
2、關注流動負債比率：近期的債務壓力有多大；
3、現金不足：企業(yè)最嚴重的財務危機。
4、應收賬款過多：錢壓在客戶那里
?如果收入大于成本費用，就會形成企業(yè)的利潤！?
?如果收入小于成本費用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損！
STEP4
如何改善現金流量
一、利潤重要比現金流重要
（1）巴菲特曾表示：“在大部分行業(yè)，企業(yè)倒閉的原因都是因為企業(yè)耗光現金。
（2）通用電氣公司CEO韋爾奇說：“如果你只有三種可以依賴的業(yè)務衡量方法，那么應該就是：員工滿意度、客戶滿意度和現金流量?！?br /> （3）飛利浦CEO柯慈雷表示，企業(yè)競爭最需要密切關注的數據就是現金流量。?
二、如何使用多層級的資金計劃（部門多層級，時間五層級）
STEP5
超級指標分析及應用
一、超級指標分析--用數據透視經營
二、超級指標分析--用數據透視經營
三、超級指標分析--用數據透視經營
STEP6
如何控制成本
一、成本概述
1、廣義成本：為一定目的發(fā)生或應發(fā)生的各種耗費的貨幣表現
該定義有三重含義：
①、成本是與一定目的相關的代價（貨幣計量）
②、成本是已發(fā)生或可能發(fā)生的各種勞動耗費（價值補償尺度）
③、成本確認與計量與未來經濟效益相聯系（配比原則）
廣義成本包括：生產成本（即狹義成本）和期間費用。
2、成本多維：產品成本、項目成本、責任成本、質量成本、資本成本、機會成本、效率成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護成本和風險成本等
二、成本分類
1、成本按其性態(tài)分為：
成本性態(tài)也稱為成本習性，是指成本總額與特定業(yè)務量之間的關系
2、機會成本與估算成本：
一種選擇或決策的代價，將資源用于某種用途時必須要放棄的其他最好用途的價值。選擇最優(yōu)方案放棄的次優(yōu)方案的價值。
3、邊際成本與差量成本

 

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