《銀行客戶經(jīng)理視角下的企業(yè)經(jīng)營分析與金融綜合服務(wù)》（2天）

《銀行客戶經(jīng)理視角下的企業(yè)財務(wù)報表分析》課程大綱
【課程背景】
本課程是針對銀行客戶經(jīng)理等管理人員而設(shè)，是站在銀行客戶管理的視角解讀、分析和識別財務(wù)信息。財務(wù)分析不能孤立地看一張財務(wù)報表，不僅要結(jié)合企業(yè)的三張報表，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)所在的行業(yè)（如：科技與互聯(lián)網(wǎng)等）特點來分析企業(yè)的報表，判斷企業(yè)的經(jīng)營情況，評估企業(yè)的風險。不要從資產(chǎn)負債表中判斷企業(yè)是否有存款，而應(yīng)當看現(xiàn)金流量表。不要簡單地去拉存款，而應(yīng)當考慮去制造存款。通過合理地使用銀行產(chǎn)品，可以有效地美化企業(yè)報表。例如：保理、融資租賃、保兌倉等產(chǎn)品。專業(yè)用銀行審貸的角度來分析企業(yè)的財務(wù)報表，甄別企業(yè)是否存在風險，并能尋找銀行產(chǎn)品的營銷機會。本課程結(jié)合部分案例，讓學員對財務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識，達到能俯瞰財務(wù)報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。本課程采用教練式培訓，提供最真實的案例教學，讓學員在實戰(zhàn)中體會財務(wù)分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法，激發(fā)客戶經(jīng)理奮斗精神和創(chuàng)造價值的活力，從而進一步做好客戶深度營銷與債權(quán)管理。課程會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進行解讀分析，全面提升商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的財務(wù)系統(tǒng)分析能力。
【課程模塊】
【1】財務(wù)報表框架知識
1、財務(wù)報表分析基礎(chǔ)理論：財務(wù)會計的基本概念
2、財務(wù)會計起源以及財務(wù)會計在企業(yè)中的作用
3、必須掌握的財務(wù)基本知識框架
4、新會計準則下財務(wù)報表的變化：2018最新財務(wù)報表
5、經(jīng)典研究與財務(wù)報表分析
6、市場基礎(chǔ)研究與財務(wù)報表分析
7、實證會計研究與財務(wù)報表分析
8、使用者如何正確使用財務(wù)報表
9、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)線：戰(zhàn)略線、經(jīng)營計劃線、預(yù)算線、績效線（企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)報表）
【2】閱讀財務(wù)報表關(guān)鍵點
1、財務(wù)會計報告的最簡易閱讀方法：理解企業(yè)的三大報表
2、會計報表的構(gòu)成、如何閱讀資產(chǎn)負債表：從經(jīng)營的視角看財務(wù)報表
3、資產(chǎn)負債表、報表的平衡原理：資產(chǎn)負債表 “三看三注意”
4、如何從報表中找到有用的營銷信息：從資產(chǎn)負債表解讀企業(yè)的過去和未來
5、宏觀了解公司運作、各項經(jīng)營活動在報表上如何反映
6、如何閱讀利潤表：利潤表 “五看”
7、利潤是如何形成的
8、利潤表各項成本內(nèi)容分解：從利潤表解讀企業(yè)的競爭力
9、稅收對利潤及現(xiàn)金的影響
10、報表中的重要項目及對公司財務(wù)狀況的影響
11、現(xiàn)金流量表的閱讀和分析：從現(xiàn)金流量表解讀利潤的真實性
12、會計報表之間的關(guān)系：三大報表之間的邏輯，現(xiàn)金流量表 “三看二預(yù)測”
13、不同的經(jīng)營決策和理念決定不同的財務(wù)報表結(jié)果：財務(wù)分析指標與經(jīng)營管控
14、銀行客戶經(jīng)理如何快速分析企業(yè)的價值：不同行業(yè)財務(wù)報表的特點分析
15、大財務(wù)系統(tǒng)-數(shù)據(jù)線：讀懂財務(wù)報表看透企業(yè)經(jīng)營，從財務(wù)報表看戰(zhàn)略；從財務(wù)報表看競爭力；從財務(wù)報表看效益及質(zhì)量；從財務(wù)報表看風險；從財務(wù)報表看前景
【3】財務(wù)報表信息質(zhì)量識別
1、財務(wù)報表粉飾的動機分析
2、財務(wù)報表粉飾的類型
3、財務(wù)報表粉飾的手法
4、財務(wù)報表舞弊和粉飾的識別
5、XXX綜合案例分析：財務(wù)報表分析與企業(yè)價值管理— 企業(yè)財務(wù)績效的分析、評價與管理
6、上市公司會計信息質(zhì)量面臨的挑戰(zhàn)與思考
7、衍生金融工具與收益平滑游戲
8、財務(wù)報表舞弊風險因素有效性分析：XX上市公司虛假會計報表識別技術(shù)
9、企業(yè)上市對財務(wù)報表的要求、典型的上市公司操縱利潤的手段：
10、案件分析：互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)XXX公司報表粉飾與審閱（如何判斷企業(yè)報表中存在著的虛假成份）
【４】銀行客戶經(jīng)理的財務(wù)報表分析與應(yīng)用
１、資產(chǎn)分析：
⑴資產(chǎn)的確認和計量
⑵資產(chǎn)分析的難點熱點問題
⑶資產(chǎn)分析的誤區(qū)與“洗大澡”的信號發(fā)送
⑷負債與股東權(quán)益分析
⑸負債的確認與計量
⑹負債分析的難點熱點問題
⑺所有者權(quán)益的確認與計量
⑻所有者權(quán)益分析中的難點熱點問題
⑼如何從貨幣資金發(fā)現(xiàn)營銷機會
⑽如何從應(yīng)收款發(fā)現(xiàn)營銷機會
⑾如何發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款和其他交易性金融資產(chǎn)的營銷機會
⑿如何從存貨發(fā)現(xiàn)營銷機會
⒀如何從長期投資中發(fā)現(xiàn)營銷機會
⒁如何從固定資產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)營銷機會
⒂如何從短期借款和長期借款中找到營銷機會
⒃如何從應(yīng)付票據(jù)發(fā)現(xiàn)營銷機會
⒄如何從應(yīng)付賬款中發(fā)現(xiàn)營銷機會
⒅如何從預(yù)收賬款發(fā)現(xiàn)營銷機會
⒆如何閱讀實收資本
⒇如何從表外負債發(fā)現(xiàn)營銷機會
2、收入分析
⑴收入操縱陷阱
⑵收入操縱的識別
⑶成本和費用分析
⑷成本和費用的確認與計量
⑸成本和費用分析的難點熱點問題
3、現(xiàn)金流量分析
⑴現(xiàn)金流量表的解讀
⑵現(xiàn)金流量分析的相關(guān)理論
⑶現(xiàn)金流量在財務(wù)彈性評價中的運用
⑷現(xiàn)金流量與盈利質(zhì)量的關(guān)系
4、財務(wù)報表綜合分析運用
⑴戰(zhàn)略分析、會計分析：如何判斷企業(yè)的綜合競爭力等
⑵財務(wù)分析、前景分析：為什么要關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)交易等
⑶案例：追求差異化戰(zhàn)略的A 公司VS追求低成本戰(zhàn)略的B公司
⑷信貸決策中的財務(wù)報表分析
⑸信貸決策中的財務(wù)報表分析框架
⑹資信評級
⑺管理決策中的財務(wù)報表分析
⑻收購兼并中的財務(wù)報表分析
⑼風險管理中的財務(wù)報表分析
⑽業(yè)績評價中的財務(wù)報表分析
5、財務(wù)報表指標綜合分析：綜合運用財務(wù)信息透視公司運作水平，五大類指標集成分析（盈利能力、債償能力、運營能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流量）；財務(wù)杜邦分析法應(yīng)用；戰(zhàn)略投資決策與財務(wù)報表分析
6、基于銀行貸款的企業(yè)報表財務(wù)指標分析
7、企業(yè)生命的財務(wù)報表分析：三大會計報表分析的具體運用（含商業(yè)風險與財務(wù)風險分析）
8、XXX價值分析的一般框架：經(jīng)濟活動—財務(wù)報表—財務(wù)指標—分析評價—經(jīng)營決策
9、銀行通過企業(yè)報表營銷示范案例分析：XXX科技類公司、XXX互聯(lián)網(wǎng)公司
【5】銀行信貸人員的企業(yè)財務(wù)報表分析與應(yīng)用
1、財務(wù)分析在銀行信貸中的運用
⑴結(jié)合銀行經(jīng)營的特點一起分析
⑵了解信貸對銀行的重要性
⑶信貸業(yè)務(wù)中的還款來源問題
⑷還款來源和財務(wù)報表的關(guān)系
⑸分析存貨時應(yīng)注意以下幾點：存貨是否帳實相符、存貨的賬面價值與實際市值；
關(guān)于存貨的計價方法及流轉(zhuǎn)速度、經(jīng)常被操縱的存貨成本
⑹如何快速地看損益表：毛利率分析、凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)收益率
2、銀行信貸人員在信貸工作中面臨的問題
⑴如何將財務(wù)報表與企業(yè)經(jīng)濟活動有機對接
⑵如何識別虛假會計報表并還原出真實的會計報表
⑶如何科學評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績
3、信貸經(jīng)理必須掌握的基本財務(wù)分析能力
⑴將企業(yè)經(jīng)營模式、經(jīng)濟活動與財務(wù)報表結(jié)合起來分析
⑵通過財務(wù)報表之間的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性分析企業(yè)財務(wù)報表的真實性
⑶俯瞰財務(wù)報表的方法
⑷結(jié)構(gòu)分析方法、趨勢分析方法與行業(yè)分析方法等
⑸財務(wù)指標系統(tǒng)分析方法
4、用財務(wù)報表來支持信貸決策
⑴從營運資本分析中發(fā)現(xiàn)企業(yè)所處的環(huán)境
⑵從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)未來的趨勢
⑶從財務(wù)報表批注上獲取有價值的決策信息
⑷財務(wù)報表分析的新視角：會計數(shù)據(jù)只是企業(yè)實施其經(jīng)營戰(zhàn)略的“財務(wù)表現(xiàn)”，忽略對企業(yè)所處環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略的分析，報表分析只能是一種重形式、輕實質(zhì)的“數(shù)字游戲”。

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