《商業(yè)銀行審計(jì)技巧》

商業(yè)銀行審計(jì)技巧、方法

培訓(xùn)對象：審計(jì)人員

培訓(xùn)時(shí)間：二天一、審計(jì)方案的編制方法

二、非現(xiàn)場審計(jì)信息收集和準(zhǔn)備及分析方法 

三、現(xiàn)場審計(jì)重點(diǎn)導(dǎo)向和審計(jì)方法 

四、審計(jì)報(bào)告撰寫和運(yùn)用 

一、審計(jì)方案的編制方法 

（一）審計(jì)重點(diǎn)導(dǎo)向 

1、審計(jì)規(guī)劃和審計(jì)思維 

 "問題導(dǎo)出分析.doc" 問題導(dǎo)出分析  "問題導(dǎo)出分析.doc" .doc 

風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)空觀 

博弈思維：

發(fā)散思維

創(chuàng)新思維

直覺思維

換位思維 ：我認(rèn)為、應(yīng)該 

記憶思維

2.審計(jì)的重心：總部？網(wǎng)點(diǎn)的操作風(fēng)險(xiǎn)？ 

審計(jì)的重心：總部？網(wǎng)點(diǎn)的操作風(fēng)險(xiǎn)？ 

財(cái)權(quán)：廣告，費(fèi)用計(jì)劃，費(fèi)用使用 

授信審批權(quán)：點(diǎn)貸，隱形審批 

大額資金業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)交易 

 "陶禮明案.docx" 陶禮明案  "陶禮明案.docx" .  "陶禮明案.docx" docx 

理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行與發(fā)行公司的合作關(guān)系 

產(chǎn)品設(shè)計(jì)和開發(fā)權(quán) 

人事權(quán)：客戶經(jīng)理的來源，支行長長期不調(diào)換、違規(guī)不處理 

制度的制定 

系統(tǒng)的開發(fā) 

（二）審計(jì)方案編制基本思路 

1、審計(jì)方案基本要素

審計(jì)范圍

業(yè)務(wù)架構(gòu)

信息系統(tǒng)

業(yè)務(wù)流程

相關(guān)制度

相關(guān)人員

重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

審計(jì)報(bào)告

舉例：  "Book1--授信.xls" Book1--  "Book1--授信.xls" 授信  "Book1--授信.xls" .  "Book1--授信.xls" xls     "Book1-資金.xls" Book1-  "Book1-資金.xls" 資金  "Book1-資金.xls" .  "Book1-資金.xls" xls     "Book1-流動(dòng)性.xls" Book1-  "Book1-流動(dòng)性.xls" 流動(dòng)性  "Book1-流動(dòng)性.xls" .  "Book1-流動(dòng)性.xls" xls 

審計(jì)要注意本行的架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 

案例：  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及審計(jì).docx" 架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及審計(jì)  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及審計(jì).docx" .  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及審計(jì).docx" docx 

案例：  "“窩案”.doc" “窩案”  .doc 

案例：XX  "富田銀行資金違規(guī)交易.doc" 銀行資金違規(guī)交易  "富田銀行資金違規(guī)交易.doc" .doc 

案例：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)操作 

案例：設(shè)立按揭等貸款審批中心 

案例：設(shè)立投行部與財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù) 

案例：  "貸款：理事長操縱貸款.docx" 貸款：理事長操縱貸款  "貸款：理事長操縱貸款.docx" .  "貸款：理事長操縱貸款.docx" docx 

本行同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)？ 

同業(yè)業(yè)務(wù)直銷風(fēng)險(xiǎn)？ 

2、風(fēng)險(xiǎn)排查方案舉例：P64

 "排查二（中行高山案）.doc" 排查  "排查二（中行高山案）.doc" .doc 

3、專項(xiàng)審計(jì)方案示范：

  "抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險(xiǎn).doc" 抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險(xiǎn)  "抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險(xiǎn).doc" .doc 

 "權(quán)利質(zhì)押率規(guī)定.doc" 權(quán)利質(zhì)押率規(guī)定  "權(quán)利質(zhì)押率規(guī)定.doc" .doc 

 "抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計(jì)及審計(jì)報(bào)告格式---煙臺(tái).doc" 抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計(jì)及審計(jì)報(bào)告格式  "抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計(jì)及審計(jì)報(bào)告格式---煙臺(tái).doc" ---  "抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計(jì)及審計(jì)報(bào)告格式---煙臺(tái).doc" 煙臺(tái)  "抵質(zhì)押檢查方案設(shè)計(jì)及審計(jì)報(bào)告格式---煙臺(tái).doc" .doc 

如何查處新增大額不良貸款銀行內(nèi)部 人為道德風(fēng)險(xiǎn).docx 

4、方案、制度、規(guī)劃的設(shè)計(jì)能力培養(yǎng) 

5.思考題：下例風(fēng)險(xiǎn)排查方案設(shè)計(jì)

如何排查某一業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

如何排查同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

如何排查同一客戶風(fēng)險(xiǎn)？ 

如何排查某一柜員風(fēng)險(xiǎn)？ 

前臺(tái)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)是什么？如何查？ 

如何查舉報(bào)信？P63    吉林賓館租賃、洛陽、重慶住房分配、泰安 

如何進(jìn)行查大害，防大患的審計(jì)？P92。資金？ 

6.審計(jì)人員如何進(jìn)行新業(yè)務(wù)審計(jì)？ 

二．非現(xiàn)場審計(jì)信息收集和準(zhǔn)備及分析方法

（一）審計(jì)信息收集范圍 

收集各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：舉例：  "審計(jì)資料準(zhǔn)備目錄" 審計(jì)資料準(zhǔn)備目錄 

審計(jì)切入點(diǎn)？P128 

報(bào)表分析舉例

 "指標(biāo)分析設(shè)計(jì)表格.doc" 指標(biāo)分析設(shè)計(jì)表格  "指標(biāo)分析設(shè)計(jì)表格.doc" .doc 

 "費(fèi)用占比分析表.xls" 費(fèi)用占比分析表  "費(fèi)用占比分析表.xls" .  "費(fèi)用占比分析表.xls" xls 

 "費(fèi)用執(zhí)行情況.xls" 費(fèi)用執(zhí)行情況  "費(fèi)用執(zhí)行情況.xls" .  "費(fèi)用執(zhí)行情況.xls" xls 

 "資產(chǎn)負(fù)債表分析.xls" 資產(chǎn)負(fù)債表分析  "資產(chǎn)負(fù)債表分析.xls" .  "資產(chǎn)負(fù)債表分析.xls" xls 

 "損益表分析.xls" 損益表分析  "損益表分析.xls" .  "損益表分析.xls" xls 

 "財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" 財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析  "財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" .  "財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行分析.xls" xls 

 "帳戶之間關(guān)聯(lián)關(guān)系分析.doc" 帳戶之間關(guān)聯(lián)關(guān)系分析  "帳戶之間關(guān)聯(lián)關(guān)系分析.doc" .doc 

 "檢查重點(diǎn)準(zhǔn)備舉例.doc" 檢查重點(diǎn)準(zhǔn)備舉例  "檢查重點(diǎn)準(zhǔn)備舉例.doc" .doc  "現(xiàn)場審計(jì)流程.doc" 2.   

 "貸款重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)判斷.doc" 貸款重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)判斷  "貸款重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)判斷.doc" .doc 

 "關(guān)注重點(diǎn)人.docx" 關(guān)注重點(diǎn)人  "關(guān)注重點(diǎn)人.docx" .  "關(guān)注重點(diǎn)人.docx" docx 

 "舞弊行為檢查方法.doc" 舞弊行為檢查方法  "舞弊行為檢查方法.doc" .doc 

4.      "審計(jì)現(xiàn)場判斷節(jié)點(diǎn).doc" 審計(jì)現(xiàn)場判斷節(jié)點(diǎn)  "審計(jì)現(xiàn)場判斷節(jié)點(diǎn).doc" .doc 

 "會(huì)計(jì)帳戶檢查要點(diǎn).doc" 會(huì)計(jì)帳戶檢查要點(diǎn)  "會(huì)計(jì)帳戶檢查要點(diǎn).doc" .doc 

 "財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性檢查方法.doc" 財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性檢查方法  "財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性檢查方法.doc" .doc 

7.非報(bào)表信息：

包括：工作總結(jié)、臺(tái)賬、人員變動(dòng)信息、監(jiān)察部門的監(jiān)察處理信息、內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告及整改、群眾舉報(bào)材料被審計(jì)單位的內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告及整改情況

8. 外部信息：

稅務(wù)、外管、財(cái)政、人行、銀監(jiān)等檢查和罰款的信息

9. 媒體及互聯(lián)網(wǎng)的有關(guān)報(bào)道； 

10.其他資料。

（二）合理配置審計(jì)資源：處理好現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)的關(guān)系和人員的分工

現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計(jì)的關(guān)系

非現(xiàn)場審計(jì)工作的主要內(nèi)容

年度審計(jì)規(guī)劃

審計(jì)方案的制定

規(guī)范審計(jì)流程和制定審計(jì)制度

數(shù)據(jù)分析

報(bào)表合規(guī)性審計(jì)

審計(jì)報(bào)告綜合、歸納總結(jié)、專題風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

對現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量的后評估：方案的執(zhí)行情況、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)流程執(zhí)行情況、審計(jì)不足和風(fēng)險(xiǎn)評估

審計(jì)整改監(jiān)督 

3.完善的系統(tǒng)控制審計(jì)的現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)的統(tǒng)一 

（四）大數(shù)據(jù)信息分析思維和方法： 

1、什么是大數(shù)據(jù)和大數(shù)據(jù)審計(jì)？ 

案例：  "殷-大數(shù)據(jù)時(shí)代.doc" 殷  "殷-大數(shù)據(jù)時(shí)代.doc" -  "殷-大數(shù)據(jù)時(shí)代.doc" 大數(shù)據(jù)時(shí)代  "殷-大數(shù)據(jù)時(shí)代.doc" .doc 

案例：  "大數(shù)據(jù)-從個(gè)人揭示整體.doc" 大數(shù)據(jù)  "大數(shù)據(jù)-從個(gè)人揭示整體.doc" -  "大數(shù)據(jù)-從個(gè)人揭示整體.doc" 從個(gè)人揭示整體  "大數(shù)據(jù)-從個(gè)人揭示整體.doc" .doc 

2、大數(shù)據(jù)審計(jì)的特征分析 

充分性：時(shí)間段長 

全面性：所有機(jī)構(gòu)、所有業(yè)務(wù) 

工作位移：現(xiàn)場審計(jì)向非現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)移、審計(jì)方式改變    

從個(gè)體向整體特征揭示分析 

總結(jié)和歸納 

案例：  "審計(jì)署%20光大審計(jì)報(bào)告.docx" 審計(jì)署 光大審計(jì)報(bào)告  "審計(jì)署%20光大審計(jì)報(bào)告.docx" .  "審計(jì)署%20光大審計(jì)報(bào)告.docx" docx 

案例：  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" 審計(jì)署  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" -  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" 關(guān)心問題  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" -  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" 國開行  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" .doc 

案例：  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 審計(jì)署  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 交行  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 重視事件過程  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 而不是結(jié)果  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" .doc 

案例：  "貸款：理事長操縱貸款.docx" 貸款：理事長操縱貸款  "貸款：理事長操縱貸款.docx" .  "貸款：理事長操縱貸款.docx" docx 

案例：  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" 貸款  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" ---  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" 壘大戶  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" --  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" 聯(lián)社  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" .  "貸款---壘大戶--聯(lián)社.docx" docx 

案例：  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" 貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" .  "貸款：虛假按揭貸款（開發(fā)商）.docx" docx 

案例：  "貸審會(huì)會(huì)議不正常.doc" 貸審會(huì)會(huì)議不正常  "貸審會(huì)會(huì)議不正常.doc" .doc 

案例：  "風(fēng)險(xiǎn)檢查快速反映機(jī)制.doc" 風(fēng)險(xiǎn)檢查快速反映機(jī)制  "風(fēng)險(xiǎn)檢查快速反映機(jī)制.doc" .doc 

案例：  "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" 關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法  "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" .doc 

案例：  "歸納-營運(yùn)內(nèi)控環(huán)境較差.doc" 歸納  "歸納-營運(yùn)內(nèi)控環(huán)境較差.doc" -  "歸納-營運(yùn)內(nèi)控環(huán)境較差.doc" 營運(yùn)內(nèi)控環(huán)境較差  "歸納-營運(yùn)內(nèi)控環(huán)境較差.doc" .doc 

案例：  "歸納-財(cái)務(wù)管理不夠精細(xì).doc" 歸納  "歸納-財(cái)務(wù)管理不夠精細(xì).doc" -  "歸納-財(cái)務(wù)管理不夠精細(xì).doc" 財(cái)務(wù)管理不夠精細(xì)  "歸納-財(cái)務(wù)管理不夠精細(xì).doc" .doc 

案例：  "歸納-財(cái)務(wù)制度建設(shè)滯后.doc" 歸納  "歸納-財(cái)務(wù)制度建設(shè)滯后.doc" -  "歸納-財(cái)務(wù)制度建設(shè)滯后.doc" 財(cái)務(wù)制度建設(shè)滯后  "歸納-財(cái)務(wù)制度建設(shè)滯后.doc" .doc 

案例：  "集中辦卡資料核實(shí)風(fēng)險(xiǎn).doc" 集中辦卡資料核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)  "集中辦卡資料核實(shí)風(fēng)險(xiǎn).doc" .doc 

案例：  "集中開戶風(fēng)險(xiǎn).doc" 集中開戶風(fēng)險(xiǎn)  "集中開戶風(fēng)險(xiǎn).doc" .doc 

案例：虛假網(wǎng)銀

三、現(xiàn)場審計(jì)重點(diǎn)導(dǎo)向和審計(jì)方法

1.現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量控制 

 "銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)場檢查暫行辦法.doc" 銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)場檢查暫行辦法  "銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)場檢查暫行辦法.doc" .doc   

 "審計(jì)署-關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見.doc" 審計(jì)署  "審計(jì)署-關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見.doc" -  "審計(jì)署-關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見.doc" 關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見  "審計(jì)署-關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見.doc" .doc 

 "現(xiàn)場審計(jì)流程.doc" 現(xiàn)場審計(jì)流程  "現(xiàn)場審計(jì)流程.doc" .doc 

2.要從議事規(guī)則、架構(gòu)與流程、機(jī)制、制度、系統(tǒng)、人的行為、責(zé)任文化上分析問題 

 "議事規(guī)則.doc" 議事規(guī)則  "議事規(guī)則.doc" .doc：

 "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及審計(jì).docx" 架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及審計(jì)  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及審計(jì).docx" .  "架構(gòu)與發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系及審計(jì).docx" docx   

 "系統(tǒng).doc" 系統(tǒng)  "系統(tǒng).doc" .doc 

 "系統(tǒng)管理漏洞.doc" 系統(tǒng)管理漏洞  "系統(tǒng)管理漏洞.doc" .doc 

 "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn).docx" 完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)  "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn).docx" .  "完善信息科技系統(tǒng)，控制前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn).docx" docx 

會(huì)計(jì)抹賬、錯(cuò)賬更正、存貸款利息等調(diào)整的操作流程風(fēng)險(xiǎn)控制 

 "制度.doc" 制度  "制度.doc" .doc   怎么查？

 "機(jī)制.doc" 機(jī)制  "機(jī)制.doc" .doc    "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點(diǎn)設(shè)點(diǎn)-網(wǎng)點(diǎn)購買等.doc" 決策責(zé)任追究  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點(diǎn)設(shè)點(diǎn)-網(wǎng)點(diǎn)購買等.doc" -  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點(diǎn)設(shè)點(diǎn)-網(wǎng)點(diǎn)購買等.doc" 網(wǎng)點(diǎn)設(shè)點(diǎn)  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點(diǎn)設(shè)點(diǎn)-網(wǎng)點(diǎn)購買等.doc" -  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點(diǎn)設(shè)點(diǎn)-網(wǎng)點(diǎn)購買等.doc" 網(wǎng)點(diǎn)購買等  "決策責(zé)任追究-網(wǎng)點(diǎn)設(shè)點(diǎn)-網(wǎng)點(diǎn)購買等.doc" .doc  虛假業(yè)務(wù)：

考核機(jī)制 

流程： 

流程銀行后  前臺(tái)開卡、信貸調(diào)查等資料傳后臺(tái)審核的資料真實(shí)性問題？ 

前臺(tái)集中授權(quán)的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)控制問題？     

要查問題背后的人的問題：特別是貸款等要從人上去分析 

3. 關(guān)注問題的“過程”，而不要糾纏問題的已知結(jié)果

 "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 審計(jì)署  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 交行  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 重視事件過程  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" -  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" 而不是結(jié)果  "審計(jì)署-交行-重視事件過程-而不是結(jié)果.doc" .doc 

 "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" 審計(jì)署  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" -  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" 關(guān)心問題  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" -  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" 國開行  "審計(jì)署-關(guān)心問題-國開行.doc" .doc 

4.要分析問題背后的問題：人的問題，特別是貸款、大額采購 

用巡視的思維審計(jì)，對事更對人，背后問題

 "中央巡視報(bào)告-2016年.doc" 中央巡視報(bào)告  "中央巡視報(bào)告-2016年.doc" -2016  "中央巡視報(bào)告-2016年.doc" 年  "中央巡視報(bào)告-2016年.doc" .doc 

 "中央紀(jì)委對7起違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問題發(fā)出通報(bào).doc" 中央紀(jì)委對  "中央紀(jì)委對7起違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問題發(fā)出通報(bào).doc" 7  "中央紀(jì)委對7起違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問題發(fā)出通報(bào).doc" 起違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問題發(fā)出通報(bào)  "中央紀(jì)委對7起違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問題發(fā)出通報(bào).doc" .doc 

關(guān)注客戶經(jīng)理和行長、員工的行為

1）關(guān)系人貸款管理：

 "關(guān)系人貸款.doc" 關(guān)系人貸款  "關(guān)系人貸款.doc" .doc  

 "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 行長舞弊  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 弄虛作假  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 自己營銷  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" -  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" 授意辦理  "行長舞弊-弄虛作假-自己營銷-授意辦理.doc" .doc 

 "行長權(quán)力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" 行長權(quán)力尋租  "行長權(quán)力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" -  "行長權(quán)力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" 信貸資金與民間借貸  "行長權(quán)力尋租-信貸資金與民間借貸.doc" .doc 

 "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 行長  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 權(quán)力尋租  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 通過家屬關(guān)系人貸款  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" -  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" 大額采購租   "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" .  "行長-權(quán)力尋租-通過家屬關(guān)系人貸款-大額采購租%20.docx" docx 

2）違規(guī)違法行為

案例：  “窩案”  .doc 

案例：  "行長挪用貼現(xiàn)票據(jù).doc" 行長挪用貼現(xiàn)票據(jù)  "行長挪用貼現(xiàn)票據(jù).doc" .doc 

案例：  "銀行員工違法放貸.doc" 銀行員工違法放貸  "銀行員工違法放貸.doc" .doc 

案例：  "員工轉(zhuǎn)貸倒貸.doc" 員工轉(zhuǎn)貸倒貸  "員工轉(zhuǎn)貸倒貸.doc" .doc 

案例：  "山西大同農(nóng)民被貸款.doc" 山西大同農(nóng)民被貸款  "山西大同農(nóng)民被貸款.doc" .doc 

案例：  "客戶經(jīng)理關(guān)系人貸款.doc" 客戶經(jīng)理關(guān)系人貸款  "客戶經(jīng)理關(guān)系人貸款.doc" .doc 

案例：  "客戶經(jīng)理－集資.doc" 客戶經(jīng)理－集資  "客戶經(jīng)理－集資.doc" .doc 

案例：  "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" 客戶經(jīng)理－資金中介  "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" .doc 

案例：  "講稿－信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理－PPT/渤海銀行職員挪用儲(chǔ)戶千萬存款私自放貸.doc" 銀行職員挪用儲(chǔ)戶千萬存款私自放貸  "講稿－信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理－PPT/渤海銀行職員挪用儲(chǔ)戶千萬存款私自放貸.doc" .doc 

案例：貸款資金堆積的重要客戶、買基金、保險(xiǎn)、理財(cái)產(chǎn)品等

案例：  "收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)問題.doc" 收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)問題  "收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)問題.doc" .doc 

案例：幫助客戶洗錢 

案例：  "假清收.docx" 假清收  "假清收.docx" .  "假清收.docx" docx 

5.關(guān)注熱點(diǎn)問題： 

(1)關(guān)注去杠桿信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 

如何查多頭貸款，高杠桿企業(yè)？（小人戴大帽子） 

如何查多頭貸款家屬式企業(yè)？ 

如何查企業(yè)多頭投資？ 

如何查集團(tuán)貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款？ 

 "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" 關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法  "關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系識別方法.doc" .doc 

檢查方法：  

人行信貸系統(tǒng) 

本行各信貸系統(tǒng)：   "綜合授信管理問題.doc" 綜合授信管理問題  "綜合授信管理問題.doc" .doc   對本行所有系統(tǒng)中查 

從各種收集各種關(guān)系信息：從本行所有系統(tǒng)中查，法人、公司地址、手機(jī)號、 

查開戶資料，從開戶資料中查是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系 

查貸款資金走向 

查貸款還款賬戶 

查異地當(dāng)事人在本地開戶 

查是否存在代發(fā)工資后批量開卡 

查是否存在異地當(dāng)事人在本地批量開卡信息工具查詢的運(yùn)用：  "信息查詢工具.doc" 信息查詢工具  "信息查詢工具.doc" .doc 

查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表：報(bào)表上的長期投資科目？ 

報(bào)表分析：資產(chǎn)與資本金的比例，投資與投資收益的比例，報(bào)表合并的編制，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 

查企業(yè)利潤表主營業(yè)務(wù)收入各商家往來 

外部的：稅務(wù)網(wǎng)、土地網(wǎng)、房地產(chǎn)網(wǎng)、法院網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、外管網(wǎng)、

現(xiàn)場查訪 

 "審計(jì)報(bào)告的類型（4種）.docx" 審計(jì)報(bào)告的類型（  "審計(jì)報(bào)告的類型（4種）.docx" 4  "審計(jì)報(bào)告的類型（4種）.docx" 種）  "審計(jì)報(bào)告的類型（4種）.docx" .  "審計(jì)報(bào)告的類型（4種）.docx" docx 

 "授信客戶關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析.doc" 授信客戶關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析  "授信客戶關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析.doc" .doc 

非財(cái)務(wù)報(bào)表分析.doc 

（2）關(guān)注表外業(yè)務(wù) 

 "表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).doc" 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)  "表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).doc" .doc 

 "影子銀行管理.doc" 影子銀行管理  "影子銀行管理.doc" .doc 

委托貸款：  "委托貸款管理.doc" 委托貸款管理  "委托貸款管理.doc" .doc 

P2p  等股票、配資購房等融資配資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 

非標(biāo)等資管業(yè)務(wù) 

（3）關(guān)注創(chuàng)新業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù) 

（4） 賬戶風(fēng)險(xiǎn) 

案例：  "集中開戶風(fēng)險(xiǎn).doc" 集中開戶風(fēng)險(xiǎn)  "集中開戶風(fēng)險(xiǎn).doc" .doc 

案例：  "集中辦卡資料核實(shí)風(fēng)險(xiǎn).doc" 集中辦卡資料核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)  "集中辦卡資料核實(shí)風(fēng)險(xiǎn).doc" .doc 

(5)關(guān)注：授權(quán)制度執(zhí)行 

授權(quán)與授信？ 

  "授權(quán)管理.doc" 授權(quán)管理  "授權(quán)管理.doc" .doc 

案例：信貸承諾證明 

貸款意向書 

賬戶證明 

資金證明 

擔(dān)保 

？？？ 

案例：  "越權(quán)重組.doc" 越權(quán)重組  "越權(quán)重組.doc" .doc 

合同簽訂，行政公章使用？

6、授信業(yè)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)： 

 "授信流程圖.doc" 授信流程圖  "授信流程圖.doc" .doc  

 "單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖.docx" 單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖  "單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖.docx" .  "單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖.docx" docx 

關(guān)注信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部流程：

貸審會(huì)審查審批流程

案例：  "單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖.docx" 單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖  "單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖.docx" .  "單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖.docx" docx 

案例：  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" XX  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" 分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" .doc 

案例：  "貸審會(huì)會(huì)議不正常.doc" 貸審會(huì)會(huì)議不正常  "貸審會(huì)會(huì)議不正常.doc" .doc 

案例：貸審會(huì)記錄檔案缺失

案例：  "貸款審查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要點(diǎn).docx" 貸款審查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要點(diǎn)  "貸款審查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要點(diǎn).docx" .  "貸款審查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要點(diǎn).docx" docx 

案例：  "越權(quán)重組.doc" 越權(quán)重組  "越權(quán)重組.doc" .doc 

資產(chǎn)評估流程 

 "案例：資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)問題.doc" 案例：資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)問題  "案例：資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)問題.doc" .doc 

案例：  "包裝出來的資產(chǎn).doc" 包裝出來的資產(chǎn)  "包裝出來的資產(chǎn).doc" .doc 

 "案例：資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)問題.doc" 案例：   "案例：資產(chǎn)抵押物評估問題.doc" 案例：資產(chǎn)抵押物評估問題  "案例：資產(chǎn)抵押物評估問題.doc" .doc  

融資擔(dān)保公司評估使用控制流程

 "案例：擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)問題.doc" 案例：擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)問題  "案例：擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)問題.doc" .doc 

授信報(bào)告審計(jì)舉例 

 "授信客戶關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析.doc" 授信客戶關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析  "授信客戶關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析.doc" .doc 

案例  "企業(yè)報(bào)表分析案例5.doc" 企業(yè)報(bào)表分析案例  "企業(yè)報(bào)表分析案例5.doc" 5.doc 

 "企業(yè)報(bào)表分析案例4.doc" 企業(yè)報(bào)表分析案例  "企業(yè)報(bào)表分析案例4.doc" 4.doc 

 "同仁堂財(cái)務(wù)報(bào)告.doc" 同仁堂財(cái)務(wù)報(bào)告  "同仁堂財(cái)務(wù)報(bào)告.doc" .doc 

 "財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例1.doc" 財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例  "財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例1.doc" 1.doc 

 "XX物資貿(mào)易有限公司.doc" XX  "XX物資貿(mào)易有限公司.doc" 物資貿(mào)易有限公司  "XX物資貿(mào)易有限公司.doc" .doc 

 "XX設(shè)備結(jié)構(gòu)有限公司.doc" XX  "XX設(shè)備結(jié)構(gòu)有限公司.doc" 設(shè)備結(jié)構(gòu)有限公司  "XX設(shè)備結(jié)構(gòu)有限公司.doc" .doc 

 "XX藥業(yè)有限公司授信分析報(bào)告.doc" XX  "XX藥業(yè)有限公司授信分析報(bào)告.doc" 藥業(yè)有限公司授信分析報(bào)告  "XX藥業(yè)有限公司授信分析報(bào)告.doc" .doc 

 "季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)的分析.doc" 季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)的分析  "季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)的分析.doc" .doc 

中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)： 

  "小企業(yè)融資管理.doc" 小企業(yè)融資管理  "小企業(yè)融資管理.doc" .doc 

  "B2B商務(wù)信貸管理.doc" B2B  "B2B商務(wù)信貸管理.doc" 商務(wù)信貸管理  "B2B商務(wù)信貸管理.doc" .doc 

 "P2P%20網(wǎng)貸.doc" P2P   "P2P%20網(wǎng)貸.doc" 網(wǎng)貸  "P2P%20網(wǎng)貸.doc" .doc 

案例  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 非法集資嚴(yán)峻   "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" P2P  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 最大單筆涉案金額  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 5  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" 億  "非法集資嚴(yán)峻%20P2P最大單筆涉案金額5億.docx" .doc：

家屬式多頭貸款風(fēng)險(xiǎn)

 "中小企業(yè)金融違法犯罪新特點(diǎn).doc" 中小企業(yè)金融違法犯罪新特點(diǎn)  "中小企業(yè)金融違法犯罪新特點(diǎn).doc" .doc 

資產(chǎn)質(zhì)量管理：

五級分類管理：  "貸款－五級分類判斷.doc" 貸款－五級分類判斷  "貸款－五級分類判斷.doc" .doc 

不良資產(chǎn)管理：  "不良貸款管理.doc" 不良貸款管理  "不良貸款管理.doc" .doc 

貸后監(jiān)控要點(diǎn)：  "貸后風(fēng)險(xiǎn)檢查.doc" 貸后風(fēng)險(xiǎn)檢查  "貸后風(fēng)險(xiǎn)檢查.doc" .doc 

案例：   "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時(shí)間換空間.doc" 銀行不良資產(chǎn)貸后管理  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時(shí)間換空間.doc" -  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時(shí)間換空間.doc" 時(shí)間換空間  "銀行不良資產(chǎn)貸后管理-時(shí)間換空間.doc" .doc 

案例  "空手套白狼.doc" 空手套白狼  "空手套白狼.doc" .doc 

案例：  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 山東某老板騙貸  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 20  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" 億跑路  "山東某老板騙貸20億跑路.doc" .doc 

控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是（1）控制和監(jiān)管賬戶？（2）代其資金支付？（3）管理銷售資金回籠？（4）防止規(guī)模盲目擴(kuò)張，高杠桿？（5）監(jiān)管其資產(chǎn)變動(dòng)情況？(6)培養(yǎng)其誠信意識 最終以誠信貸款？（7）強(qiáng)化面簽管理：  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\面簽案例.docx" 面簽案例  "file:///C:\\Users\\yhl31\\Desktop\\面簽案例.docx" .docx？（8）抵質(zhì)押物管理？（9）強(qiáng)化審計(jì)和貸后檢查？（10）接地氣化管理：實(shí)地查看經(jīng)營、實(shí)地監(jiān)管抵質(zhì)押的回籠和銷售 

非標(biāo)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、證券化業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、同業(yè)代付、通道業(yè)務(wù)。關(guān)注這些業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，保證創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)的依法和合規(guī)。一些人朝思暮想，總喜歡提出一些所謂的改革創(chuàng)新的口號，推出一些標(biāo)新立異的新的產(chǎn)品、標(biāo)新立異的操作模式等等，甚至以所謂的金融創(chuàng)新為名掩蓋其經(jīng)營管理中存在的問題，轉(zhuǎn)嫁危機(jī)，隱藏風(fēng)險(xiǎn)。 

（6）股權(quán)管理 

 "股權(quán)管理.docx" 股權(quán)管理  "股權(quán)管理.docx" .  "股權(quán)管理.docx" docx 

銀行生存三大致命點(diǎn)：股權(quán)、資本充足率、流動(dòng)性 

從三個(gè)方面關(guān)注城商行股東的資質(zhì)條件。

一是審查主要股東資質(zhì)。入股資金應(yīng)為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

二是堅(jiān)持一個(gè)股東入股同類銀行機(jī)構(gòu)不超過2家，取得控股權(quán)只能保留一家。

三是履行書面承若。銀行股東要承若不干預(yù)銀行的日常經(jīng)營事務(wù)，5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有銀行股份，持續(xù)補(bǔ)充資本，不向銀行施加不當(dāng)指標(biāo)壓力。

對上市銀行，實(shí)行更為嚴(yán)格的監(jiān)管制度和披露要求。持股達(dá)到已發(fā)行股份5%的，要嚴(yán)格履行“舉牌”程序，持股比例達(dá)到已發(fā)行股份20%的，要補(bǔ)充披露投資者及關(guān)聯(lián)方關(guān)系結(jié)構(gòu)，交易價(jià)格、資金來源、后續(xù)計(jì)劃等；當(dāng)達(dá)到30%時(shí)，應(yīng)發(fā)出收購要約。

有的民營銀行股東短期入股后即出售銀行股權(quán)，有的股東在銀行獲批后立即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，改變民營企業(yè)屬性，有的股東面臨司法糾紛，存在強(qiáng)制拍賣執(zhí)行銀行股權(quán)的隱患。要加強(qiáng)股東管理，提高股權(quán)穩(wěn)定性。

管理層不穩(wěn)定。個(gè)人銀行高管變換頻繁，說明民營銀行的企業(yè)文化，經(jīng)營理念仍需磨合。

6.關(guān)注銀監(jiān)局處罰動(dòng)態(tài)

 "江蘇銀監(jiān)局處罰案例.doc" 江蘇銀監(jiān)局處罰案例  "江蘇銀監(jiān)局處罰案例.doc" .doc 

 "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機(jī)構(gòu)案例.doc" 上海銀監(jiān)局重罰  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機(jī)構(gòu)案例.doc" 51  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機(jī)構(gòu)案例.doc" 家金融機(jī)構(gòu)案例  "上海銀監(jiān)局重罰51家金融機(jī)構(gòu)案例.doc" .doc 

7.審計(jì)人員的敏感性：對環(huán)境、對人、對賬簿、對賬戶等 

網(wǎng)點(diǎn)環(huán)境：安微營業(yè)用房購置、海南車購置、出租航空、證券公司等 

 "營業(yè)場所.docx" 營業(yè)場所  "營業(yè)場所.docx" .  "營業(yè)場所.docx" docx 

網(wǎng)點(diǎn)代銷業(yè)務(wù)檢查 

 "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" 規(guī)范銀行代理銷售的通知  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" --  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" 銀監(jiān)  "規(guī)范銀行代理銷售的通知--銀監(jiān)-2016.docx" -2016.docx 

網(wǎng)點(diǎn)有哪些代銷業(yè)務(wù)？如何對網(wǎng)點(diǎn)代銷業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查？ 

財(cái)務(wù)部門的收費(fèi)收據(jù)

重要崗位人員來源

  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" XX  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" 分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況  "XX分行信貸業(yè)務(wù)可疑情況.doc" .doc 

貸審會(huì)記錄檔案缺失 

會(huì)計(jì)憑證的調(diào)換：昆明 

資產(chǎn)評估短時(shí)間內(nèi)變動(dòng) 

財(cái)審會(huì)人員不一致 

關(guān)注賬戶記錄的特征：對賬戶中“摘要”內(nèi)容分析，如輸入 分紅、利息、集資等關(guān)鍵詞分析  短期內(nèi)大量賬戶同一業(yè)務(wù)特征的分析 

 "客戶經(jīng)理－集資.doc" 客戶經(jīng)理－集資  "客戶經(jīng)理－集資.doc" .doc 

 "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" 客戶經(jīng)理－資金中介  "客戶經(jīng)理－資金中介.doc" .doc 

案例：1：  借：現(xiàn)金（銀行存款）100萬 

貸：A客戶賬戶 100萬 

借：A客戶  100萬 

貸：其他  100萬 

借：其他  100萬 

貸：B客戶 100萬 

問題：期初余額、期末余額？ 

業(yè)務(wù)形態(tài)的可能性？  轉(zhuǎn)款、放貸、盜竊、集資？ 

如何數(shù)據(jù)分析？               

8.關(guān)注事件細(xì)節(jié)：

審計(jì)身邊環(huán)境的細(xì)節(jié)：車、店、設(shè)攤、出租等 

向客戶借車 

 "中標(biāo)通知書.jpg" 中標(biāo)通知書  "中標(biāo)通知書.jpg" .jpg 

投標(biāo)人投標(biāo)價(jià)格的比較

開標(biāo)流程

 "關(guān)注審計(jì)細(xì)節(jié).doc" 關(guān)注審計(jì)細(xì)節(jié)  "關(guān)注審計(jì)細(xì)節(jié).doc" .doc  P74

9、  "費(fèi)用審計(jì)的細(xì)節(jié)案例.docx" 費(fèi)用審計(jì)的細(xì)節(jié)案例  "費(fèi)用審計(jì)的細(xì)節(jié)案例.docx" .  "費(fèi)用審計(jì)的細(xì)節(jié)案例.docx" docx 

10、重視舉報(bào)信信息 

大連 

哈爾濱 

重慶：行長住房 

對舉報(bào)人的保護(hù) 

建立信息渠道

11.實(shí)地求證方法：

對公、按揭貸款聯(lián)動(dòng)貸款現(xiàn)場考察

核銷的現(xiàn)場求證

吉林營業(yè)用房購置 

非標(biāo)準(zhǔn)仺儲(chǔ)：大連 

抵質(zhì)押物的現(xiàn)場檢查 

 "抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險(xiǎn).doc" 抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險(xiǎn)  "抵質(zhì)押物和保證金風(fēng)險(xiǎn).doc" .doc 

 "銀監(jiān)會(huì)-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" 銀監(jiān)會(huì)  "銀監(jiān)會(huì)-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" -  "銀監(jiān)會(huì)-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" 商業(yè)銀行押品管理指引的通知  "銀監(jiān)會(huì)-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" .  "銀監(jiān)會(huì)-商業(yè)銀行押品管理指引的通知.docx" docx 

12.談話技巧   

不恥下問，無知無畏、不懂裝懂：新業(yè)務(wù)的審計(jì) 

多了解人的背景：客戶經(jīng)理、支行長、 

分層遞進(jìn) ：洛陽小金庫，泰安小金庫  遼寧證券公司返還款 

傾聽和善于捕抓信息：寧波不良資產(chǎn)與入股 

適當(dāng)釋放信息：遼寧不良資產(chǎn)清收款處理 

談話與現(xiàn)場求證：傾聽 P119   沈陽基金 

學(xué)會(huì)寬容、溝通、 

13、互聯(lián)網(wǎng)信息的運(yùn)用 

客戶信譽(yù)、經(jīng)營狀況的查詢：昆明法人的跑路、行長入股私募基金公司、河北客戶經(jīng)理參與企業(yè)集資 

對行長、客戶經(jīng)理電腦網(wǎng)址的檢查 

14.函詢：同業(yè)存款、客戶重點(diǎn)帳戶核實(shí) 

同業(yè)業(yè)務(wù)資金往來、存款的函證、企業(yè)開戶重點(diǎn)賬戶、貸款、大額借貸方發(fā)生額、大額基金、大額理財(cái)?shù)鹊膶徲?jì)核實(shí)

四、審計(jì)報(bào)告撰寫和運(yùn)用

（一）審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿 

1.審計(jì)證據(jù)范圍：

各種數(shù)據(jù)書面資料：會(huì)計(jì)帳本、憑證、報(bào)表、發(fā)票、證明、客戶資料、存單、

各種談話記錄：

影像：會(huì)計(jì)影像資料

電話錄音、傳真：資金部門、外匯交易員

錄像資料：電子監(jiān)控系統(tǒng) 

工作底稿等

審計(jì)證據(jù)保密原則 P137 

審計(jì)證據(jù)上報(bào)原則

一事一議

審計(jì)底稿示范：  "工作底稿.doc" 工作底稿  "工作底稿.doc" .doc 

交流互審

組長復(fù)審

（二）  "審計(jì)報(bào)告撰寫和審計(jì)報(bào)告運(yùn)用.doc" 審計(jì)報(bào)告撰寫和審計(jì)報(bào)告運(yùn)用  "審計(jì)報(bào)告撰寫和審計(jì)報(bào)告運(yùn)用.doc" .doc 

1、審計(jì)報(bào)告定級

2、審計(jì)報(bào)告運(yùn)用 

3、如何規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 

4、如何寫審計(jì)建議

殷洪良老師的其它課程