《銀行財務報表分析》

  培訓講師：殷洪良

講師背景：
殷洪良——銀行風險管控專家★大學本科學歷，經濟學學士學位★1995年獲得財政部注冊會計師資格證書★20年商業(yè)銀行總行和分行的工作經歷★現受聘為復旦大學金融研究中心“復旦—ZEW中國經濟景氣指數”專家顧問職業(yè)履歷工作經歷：先后在上海市教育局、 詳細>>

殷洪良
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《銀行財務報表分析》詳細內容

《銀行財務報表分析》


銀行財務報表分析

培訓對象：工商局稅務人員

培訓目標：為幫助稅務人員了解銀行核算流程，核算工具，核算內容，報表的編制，以便更好地進行稅務管理。

培訓時間：半天或一天

目錄一、會計業(yè)務處理流程 

二、會計業(yè)務自動化記賬、半自動化記賬、手工記賬處理相關業(yè)務 

三、財務報表結構 

四、財務報表真實性檢查及檢查方法

五、財務合規(guī)性檢查

一、會計業(yè)務處理流程

 "總行業(yè)務處理流程.doc" 總行業(yè)務處理流程  "總行業(yè)務處理流程.doc" .doc 

 "全行會計系統(tǒng)流程圖.doc" 全行會計系統(tǒng)流程圖  "全行會計系統(tǒng)流程圖.doc" .doc 

五大行處理流程

城商行處理流程

農信社處理流程

農信社改制后農商行處理流程

檢查要點：不同的處理流程存在不同業(yè)務處理調賬的可能性？要確定檢查的對象和調賬可能性內容，有針對性進行檢查

二、會計業(yè)務自動化記賬、半自動化記賬、手工記賬處理相關業(yè)務

1、自動化記賬處理業(yè)務 

特征：業(yè)務發(fā)生到結束 系統(tǒng)聯動 自動處理

案例：存款與利息支出的核算

貸款與利息收入的核算

2、半自動化記賬處理

銀行承兌匯票開票、信用證開證等 業(yè)務發(fā)生與其手續(xù)費收取

固定資產折舊

3、手工記賬處理相關業(yè)務

匯入匯出、掛賬、衍生品交易、債券投資、資產減值準備、貸款壞賬準備、信貸資產轉讓、表外業(yè)務等

查賬的要點：

自動記賬部分主要查調整部分業(yè)務

半自動化記賬和手工記賬業(yè)務是重點

三、財務報表構成

1、銀行報表體系

 "商業(yè)銀行集團報告格式.docx" 商業(yè)銀行集團報告格式  "商業(yè)銀行集團報告格式.docx" .  "商業(yè)銀行集團報告格式.docx" docx 

2、銀行報表類型

按反映業(yè)務分類：

 "資產負債表.xls" 資產負債表  "資產負債表.xls" .  "資產負債表.xls" xls 

 "損益表.xls" 損益表  "損益表.xls" .  "損益表.xls" xls 

 "各項財務指標執(zhí)行情況表.xls" 各項財務指標執(zhí)行情況表  "各項財務指標執(zhí)行情況表.xls" .  "各項財務指標執(zhí)行情況表.xls" xls 

按編制日期分類

日報

月報

年報

不同日期報表反映不同的內容

  "會計年報.xls" 會計年報  "會計年報.xls" .  "會計年報.xls" xls 

按會計科目分類

一級會計科目報表

二級會計科目報表

三級科目報表

查賬的重點：細目，反映的是原始會計業(yè)務

按報表重要性分類

還有補充資料  是重要業(yè)務的說明

四、財務預算、計劃管理審計 

五、財務報表真實性檢查及檢查方法

 "財務報表真實性檢查方法.doc" 財務報表真實性檢查方法  "財務報表真實性檢查方法.doc" .doc 

 "財務數據真實性檢查.doc" 財務數據真實性檢查  "財務數據真實性檢查.doc" .doc 

 "損益表稅金分析.xls" 損益表稅金分析  "損益表稅金分析.xls" .  "損益表稅金分析.xls" xls 

 "財務指標執(zhí)行分析.xls" 財務指標執(zhí)行分析  "財務指標執(zhí)行分析.xls" .  "財務指標執(zhí)行分析.xls" xls 

財務掛賬的清理

長期掛賬未銷項目

非經營性業(yè)務項目掛賬

掛賬、匯入匯出、零時賬戶檢查的數據收集分析方法？


在建工程？

網點租賃費的處理？

固定資產折舊

營業(yè)外收支


同業(yè)業(yè)務：

債券的分類與稅？

債券的投資性與債券交易性收益與稅金的關系？

委外投資與收入計入金融企業(yè)收入和投資收入科目不同的稅金關系？

同業(yè)拆借、同業(yè)存放等與收付實現制和權責發(fā)生制原則運用與稅金的關系？

銀團貸款 利息收入的處理

集團子公司自己運營收入的處理？

理財業(yè)務：投資收益的分配賬戶處理？

票據轉貼現收入與稅金的關系？

信貸資產轉讓與稅金的關系？

衍生品交易？


貸款真實性分類

委托貸款：

企業(yè)委托貸款手續(xù)費的處理？

系統(tǒng)內總分行委托貸款手續(xù)費的處理

財務顧問費的處理？


六、財務合規(guī)性檢查

制度性缺陷：

營銷費用應該以營業(yè)額？%作為增稅對象，個人使用部分應按個人所得稅征收？

  

 "財務合規(guī)性檢查.doc" 財務合規(guī)性檢查  "財務合規(guī)性檢查.doc" .doc 

網點增值稅開票合法性的管理？

 


 

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