預(yù)算培訓(xùn)教材--預(yù)算(ppt)

預(yù)算
凡事預(yù)則立，不立則廢，孔子曰。
可以減少公司的信息不對稱，讓整體公司都知道該挪哪個步，遠(yuǎn)大的張躍說。
讓公司對運(yùn)行情況的測評有個最基本的參照物，白馬廣告彭總說。
人家都說生活節(jié)奏盡在掌握，其實(shí)企業(yè)也一樣，有了預(yù)算，少了很多有驚無險(xiǎn)或有驚有險(xiǎn)的事情。

別開玩笑了，不是有戰(zhàn)略計(jì)劃
預(yù)算需要在戰(zhàn)略計(jì)劃下進(jìn)行操作。
戰(zhàn)略計(jì)劃就象憲法，不可操作，而預(yù)算更象基本法，我們必須逐條遵循。
確定預(yù)算制度需要知道？
機(jī)會導(dǎo)向原則－成也蕭荷，敗也蕭荷。
接近控制點(diǎn)原則－將預(yù)算分解進(jìn)行到底
聽說中石化預(yù)算可跟我們不同喲？
企業(yè)在不同階段需要不同的預(yù)算模式
創(chuàng)業(yè)期間－> 以資本預(yù)算為基礎(chǔ)
成長期間－> 以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)
成熟期間－> 以成本控制為基礎(chǔ)
衰退期間－> 以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)
誰能告訴我應(yīng)有的選擇？
又忘了，我們?yōu)楹涡枰A(yù)算？
回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！
做出讓全世界心動的燈具！
回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！
難道勞絲萊斯的車不讓人心儀，不然怎么被兼并？
回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！差一點(diǎn)。
做出讓全世界心動的燈具，然后賺個滿缽。
收入－支出＝（所有企業(yè)的追求）
投入/產(chǎn)出＝？？？
好了，兩個變量為何財(cái)務(wù)只關(guān)心支出？
若利潤最大化，要么開源，要么截留？
預(yù)算是控制的預(yù)算，而不是壓制的預(yù)算，對全局能贏的投入就是必要，這個投入在合適的期間就是必須的。
企業(yè)有哪些需要預(yù)算？
經(jīng)營預(yù)算（支出僅涉及一個年度內(nèi)的）
收入預(yù)算
費(fèi)用預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算
損益預(yù)算
……
資本預(yù)算
資產(chǎn)預(yù)算
外部投資預(yù)算
分部預(yù)算包括哪些？
費(fèi)用預(yù)算
資產(chǎn)預(yù)算
費(fèi)用預(yù)算包括？
可控費(fèi)用
不可控費(fèi)用（折舊）
所謂的可控和不可控只是在一個特定范圍的概念，比如，車床的折舊對研發(fā)不可控的，但是是否購買車床卻是可控的，那折舊也就可控制了，比如，人事的生病報(bào)銷的費(fèi)用對人事不可控制，但是公司對公司是否報(bào)銷確實(shí)可控制的。
面對費(fèi)用預(yù)算，我們？？？
根據(jù)業(yè)務(wù)量控制本部門的可控費(fèi)用。
從完善部門業(yè)務(wù)流程入手，節(jié)約人工，節(jié)約費(fèi)用。
嘗試創(chuàng)新的作業(yè)方法，新的東西即使有些幼嫩，卻能帶來新的思考方法。

現(xiàn)在，我們是？
制訂銷售預(yù)算
分部根據(jù)歷史水平和業(yè)務(wù)發(fā)展提出需求
高層檢討各分部預(yù)算
分發(fā)核準(zhǔn)的預(yù)算
每季度根據(jù)各部門的超支情況進(jìn)行調(diào)整預(yù)算
為何要這樣？
節(jié)約時間，分部不用花很多時間分析本部在來年的費(fèi)用需求。
公司的處在起步期，很多業(yè)務(wù)和操作人員的水平不成熟。比如：用完全同樣的東西不同的采購購買差別可能會很大。
沒有不足的地方嗎？
沒有同公司的銷售預(yù)測掛鉤，分部就不清楚公司究竟預(yù)計(jì)能有多少的錢可以花，而是只知道自己需要花多少錢。
分部為了便于工作開展，一般在歷史水平上采取寧多勿少的原則，沒有仔細(xì)分析真正的費(fèi)用需求。
所有的預(yù)算沒有考慮相依附的業(yè)務(wù)量的變化。
先看看偉杰木業(yè)的預(yù)算操作。
業(yè)務(wù)部制訂銷售預(yù)測
財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)銷售預(yù)測制訂現(xiàn)金預(yù)測
董事會經(jīng)營預(yù)測和資本預(yù)測的上限
分部從每個業(yè)務(wù)流程提出費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算，并對每項(xiàng)預(yù)算需求提供需求明細(xì)
財(cái)務(wù)部根據(jù)歷史和業(yè)務(wù)分析，會同分部調(diào)整
董事會批準(zhǔn)執(zhí)行(除非香港總部批準(zhǔn)，超支部分按照比例從年底花紅中扣除)
半年對預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整
面對費(fèi)用預(yù)算我們明年？？？
暫時忘記歷史！從頭來過。
仍然以銷售預(yù)測為導(dǎo)向
編制方法采取零基預(yù)算，部門提出預(yù)算需求逐項(xiàng)提供需求的明細(xì)，不能明確部分不能超過30％。
分部必須對所有的費(fèi)用找到依附的業(yè)務(wù)量，根據(jù)業(yè)務(wù)量進(jìn)行彈性考核。
預(yù)算超支和節(jié)支的部分提請總(副)經(jīng)理聯(lián)系年底補(bǔ)貼。
明年各部門需求提供
需要什么
為何需要
明年怎么考核？
計(jì)劃費(fèi)用額度/計(jì)劃業(yè)務(wù)量$實(shí)際費(fèi)用額度/實(shí)際業(yè)務(wù)量
超出（節(jié)支）的比率X計(jì)劃費(fèi)用需要按照比例由部門費(fèi)用或者薪資承擔(dān)。
備注：比例包括零

明年我們怎么辦？
部門經(jīng)理每周檢查部門所有費(fèi)用情況，要知道100元的費(fèi)用在長虹股份需要買10000元的產(chǎn)品才能持平，若部門經(jīng)理都不控制本部門費(fèi)用，沒有員工會愿意過些略緊巴巴的日子。
每月依照對應(yīng)業(yè)務(wù)量檢討費(fèi)用情況，隨時提醒屬下，節(jié)約公司的費(fèi)用在薪資上有變化。

年底我怎么知道公司運(yùn)行狀況？
凈利：公司收入在扣除所有費(fèi)用的情況下的凈收益。
凈利率：凈收益/收入，為了避免評價(jià)IBM跟鴻明的運(yùn)行狀況不可比，所以采用相對值比較。
投資回報(bào)率：凈收益/投資額，我投出多少錢能多少回報(bào)。
資本預(yù)算
降低成本：是否購置新設(shè)備以降低成本？
規(guī)模擴(kuò)大成本：建新廠房，倉庫和其他設(shè)施以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模
新產(chǎn)品開發(fā)
安全和保健
其他
買設(shè)備還這么麻煩？
量入為出是百年老店的相同點(diǎn)。
公司的現(xiàn)金流入能否支撐設(shè)備投資支出。
設(shè)備投資支出在經(jīng)營使用期間能否收回投資。
現(xiàn)金為王！
盈利的企業(yè)也有可能破產(chǎn)，為何？沒有現(xiàn)金償還到期債務(wù)。
公司在支付設(shè)備投資支出后，必須有足夠的現(xiàn)金儲備償還即將到期的債務(wù)，不能償還到期債務(wù)，所有的話都是瞎擺，比如：愛多電器。
網(wǎng)站的話，今天很難，明天更殘酷，后天一定很美，只是很多企業(yè)等不到后天。
購買這個設(shè)備能帶來的。
讓我指給你看：
投資回收期 投資＝收益額的期間（同使用壽命比）
凈現(xiàn)值 €(投資額-收益額X現(xiàn)值利率)
簡單收益率 €收益/投資額
這些投資咋辦？
先聲明一點(diǎn)：企業(yè)家有完全不帶任何商業(yè)味道的善舉行為，但每個企業(yè)所有的支出理論都是有回報(bào)的，只是作用周期的問題，有些不便于考核，但是仍能評估其影響。
比如：展覽室裝修（五年內(nèi)銷量是否有增加，雖然銷量不完全是它左右的，但是展覽室裝修一定為了更好的生意）

不應(yīng)該忘記的！機(jī)會成本。
在計(jì)算我們收益的時候，那還不是真金白銀。
簡單的說就是進(jìn)行這項(xiàng)投資必然放棄另項(xiàng)投資的收益。
一般做法就是：投資額X銀行利率

還有哪些平時忽略機(jī)會成本!
農(nóng)民伯伯種田的人力成本。
只有房子做生意的租金或折舊
……

是否真的象你說的那樣美？
投資的審計(jì)是一定的，任何好的和錯誤的經(jīng)驗(yàn)對一家公司都是非常重要的，所謂經(jīng)驗(yàn)豐富的人就是你犯的錯他都知道，因?yàn)樵?jīng)他…..


僅僅需要
每項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算需要同對應(yīng)業(yè)務(wù)量聯(lián)系，施行彈性預(yù)算，便于每月考察。
資本預(yù)算需要考慮回收期、凈現(xiàn)值率、簡單收益率，別忘了扣除機(jī)會成本喲。
常常片面的幾個觀點(diǎn)：1
賬面凈利不少，怎么可能沒有錢付我們公司的貨款，你搞錯了吧？
沒有錯，收入轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款還沒有周轉(zhuǎn)到現(xiàn)金，因此不要把很多公司的報(bào)表的凈利看成真金白銀，因?yàn)檎f不定欠款的客戶已經(jīng)清盤了。

常常片面的幾個觀點(diǎn)：2
堆積存貨，我有存貨在，買了就是錢，哪里有什么問題？
錯，所有東西的價(jià)值損耗有兩種：有形的和無形，其實(shí)無形的是技術(shù)進(jìn)步而造成的，更大更具有隱蔽性，而存貨的風(fēng)險(xiǎn)還在于市場導(dǎo)向引起的呆滯冷背。

常常片面的幾個觀點(diǎn)：3
這公司的凈利率高于市場平均利潤率，我追加投資一定能有個好的收益。
錯，別忘了，他目前的收益率是在目前的市場環(huán)境下取得的，你追加投資擴(kuò)大規(guī)模，那家公司產(chǎn)品市場容量你考慮沒有，收益還需要對項(xiàng)目。
常常片面的幾個觀點(diǎn)：4
別舉債，借錢表明沒有實(shí)力，我從來都是自力更生的。
錯，（凈收益＋利息）/收入 > 借款利率的話，借款能獲得更多的收益擴(kuò)大規(guī)模。（市場因素不考慮）
常常片面的幾個觀點(diǎn)：5
本月收入帶來的毛利1000，扣除管銷費(fèi)用3500，虧損2500，那不如我們停業(yè)？
錯，這些管理費(fèi)用中有很多固定成本比如折舊，管理人員工資跟是否出貨沒有關(guān)系，那樣虧損更大。
完了嗎？
沒有，下次繼續(xù)！
感謝你的2小時的支持！

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